Kullan verotus Saksassa: omistusaika, vapaaraja ja perintö
Saksassa kullan myynnistä maksetaan veroa vain, jos oston ja myynnin välillä on kulunut enintään vuosi. Perustana ovat yksityisiä luovutuksia koskevat säännöt EStG:n (Saksan tuloverolaki) 22 ja 23 §:ssä. Tällä sivulla selitetään omistusaika, vapaaraja, oston arvonlisävero ja perityn kullan erityispiirteet. Oikeustila: marraskuu 2026.
Milloin kullan myynti on Saksassa verovapaata?
Saksan verolainsäädännössä yksityisvarallisuuteen kuuluva fyysinen kulta katsotaan ”muuksi omaisuuseräksi”. Jos myyt sen voitolla, kyse on yksityisestä luovutuksesta EStG:n 22 §:n 2 kohdan ja 23 §:n 1 momentin 1 virkkeen 2 kohdan mukaan – mutta vain, jos hankinnan ja myynnin välillä on kulunut enintään vuosi.
Jos omistat kullan yli vuoden, voitto on verovapaa sen suuruudesta riippumatta. Tämä koskee yhtä lailla harkkoja ja kolikoita. Ratkaisevia ovat kauppasopimusten päivämäärät, eivät toimitus tai maksu. Säilytä siksi laskusi pysyvästi.
EStG:n 23 §:n 1 momentin 1 virkkeen 2 kohdan 4 virkkeen mukaan aika pitenee kymmeneen vuoteen, jos omaisuuserää on käytetty tulon hankkimiseen vähintään yhtenä kalenterivuotena, esimerkiksi lainaamalla sitä korkoa vastaan.
1 000 euron vapaaraja
Jos myyt omistusajan kuluessa, voitto pysyy verovapaana, jos kaikkien yksityisten luovutusten yhteenlaskettu voitto kalenterivuonna on alle 1 000 € (EStG:n 23 §:n 3 momentin 5 virke). Kyse on vapaarajasta eikä verovapaasta osuudesta: jos voitto on 1 000 € tai enemmän, koko summa on veronalainen.
Veronalaisia voittoja verotetaan henkilökohtaisella tuloveroprosentillasi eikä kiinteällä pääomatuloverolla. Tällaisista kaupoista syntyneet tappiot saa vähentää vain yksityisistä luovutuksista saaduista voitoista. EStG:n 23 §:n 3 momentin 7 ja 8 virkkeen mukaan ne voidaan siirtää edelliselle vuodelle tai myöhemmille vuosille.
Oston arvonlisävero: kulta ja hopea
Saksassa sijoituskullan luovutus, maahantuonti ja yhteisöhankinta ovat arvonlisäverosta vapautettuja UStG:n 25c §:n 1 momentin mukaan. Sijoituskullalla tarkoitetaan vähintään 995 tuhannesosan harkkoja sekä vähintään 900 tuhannesosan kultakolikoita, jotka on lyöty vuoden 1800 jälkeen, ovat tai ovat olleet laillinen maksuväline alkuperämaassaan ja joita myydään tavallisesti enintään 80 % kulta-arvoaan kalliimmalla.
Hopea ja platina eivät kuulu tämän vapautuksen piiriin. Niihin sovelletaan yleensä UStG:n 12 §:n 1 momentin mukaista 19 %:n yleistä verokantaa. UStG:n 25a §:n mukaista marginaaliverotusmenettelyä sovelletaan nykyään vain erityistapauksissa, esimerkiksi yksityisiltä myyjiltä peräisin oleviin tavaroihin.
Tullivarastoissa olevien jalometallien osalta Saksan liittovaltion valtiovarainministeriö muutti arvonlisäveron soveltamisohjetta 9. huhtikuuta 2026 päivätyllä kirjeellä. Asiantuntija-artikkeleissa tätä pidetään rajoituksena malleille, joissa hopeaa tai platinaa ostetaan tullivarastossa ilman arvonlisäveroa. Miten tämä vaikuttaa yksittäistapauksessa, riippuu kyseisestä järjestelystä.
Peritty kulta: mitä verotuksessa sovelletaan?
Vastikkeettomassa saannossa eli perinnössä tai lahjassa aiemman omistajan hankinta luetaan sinun hyväksesi (EStG:n 23 §:n 1 momentin 3 virke). Jos perittävä osti kullan yli vuosi sitten, voit myydä sen ilman tuloveroa, jopa heti perinnön jälkeen.
Saksan perintöverotuksessa ratkaisee kullan arvo kuolinpäivänä. Se lisätään muuhun jäämistöön. ErbStG:n 16 §:n mukaiset henkilökohtaiset verovapaat osuudet ovat muun muassa 500 000 € puolisoille, 400 000 € lapsille, 200 000 € lastenlapsille ja 20 000 € veroluokissa II ja III.
Peritty kulta ilman tositteita
Tilanne hankaloituu, jos et pysty osoittamaan, milloin perittävä osti kullan. Oikeudellisesti perittävän hankinta ratkaisee. Jos verovirasto kuitenkin kysyy, sinun on pystyttävä osoittamaan, että omistusaika on täyttynyt.
Apua on kaikista asiakirjoista, jotka ajoittavat omistuksen: vanhoista laskuista, tiliotteista, säilytys- tai tallelokeroasiakirjoista, valokuvista, testamentista ja perintötodistuksesta. Myös itse perintö voi auttaa. Jos se tapahtui yli vuosi sitten, omistusaika on joka tapauksessa täyttynyt. Kauppiaat kysyvät suuremmista määristä myös alkuperää. Perintötodistus helpottaa myyntiä.
Huomautus
Tämä sivu antaa yleiskatsauksen Saksan oikeustilaan marraskuussa 2026. Se ei ole veroneuvontaa eikä korvaa yksittäistapauksesi tarkastelua. Käänny erityiskysymyksissä veroneuvojan tai verovirastosi puoleen.
