Zlato fascinuje lidstvo po tisíciletí. Představuje stálost, bezpečnost a uchování hodnoty. Pro moderní investory v Německu však existuje další rozhodující důvod, proč kupovat fyzické zlato: Jedinečné daňové výhody.
Zatímco u akcií, fondů nebo úročených produktů se zpravidla uplatňuje srážková daň (plus solidární příplatek a případně církevní daň), finanční úřad přistupuje k fyzickému zlatu jinak. V tomto článku se dozvíte, kdy jsou vaše zisky zcela osvobozeny od daně, co znamená „spekulativní lhůta“ a na co si musíte dát pozor při nákupu investičního zlata.
Osvobození od daně: Po době držení v délce jednoho roku jsou zisky z prodeje fyzického zlata zcela osvobozeny od daně.
Žádná srážková daň: Zlato se nepovažuje za kapitálový majetek, nýbrž za soukromou prodejní transakci.
Osvobozující limit: Při prodejích v rámci jednoho roku zůstávají zisky do výše 1 000 eur osvobozeny od daně (stav 2024/2025).
DPH: Nákup kvalifikovaného investičního zlata je osvobozen od DPH.
Pravděpodobně největší výhodou pro soukromé investory je takzvaná spekulativní lhůta. Z právního hlediska spadá prodej fyzického zlata (slitků a mincí) pod „soukromé prodejní transakce“ podle § 23 EStG. To znamená: Zákonodárce pohlíží na držení zlata podobně jako na vlastnictví nemovitosti nebo uměleckého díla, nikoli jako na klasický finanční produkt.
Pravidlo je jednoduché: Pokud mezi nákupem a prodejem vašeho zlata uplyne alespoň 12 měsíců, je celý zisk ze 100 % osvobozen od daně. Přitom nezáleží na tom, zda jste dosáhli zisku 100 eur nebo 100 000 eur. Tento zisk nemusíte ani uvádět ve svém daňovém přiznání.
1. března 2023 koupíte zlatý slitek za 1 800 eur.
Scénář A: Prodáte jej 1. února 2024 (doba držení < 1 rok) za 2 200 eur. Zisk ve výši 400 eur je daňově relevantní.
Scénář B: Prodáte jej 2. března 2024 (doba držení > 1 rok) za 2 200 eur. Zisk ve výši 400 eur patří celý vám – bez jakýchkoli srážek.
Musíte své zlato prodat dříve, tedy před uplynutím roku? Pak musíte zisk zdanit svou osobní sazbou daně z příjmu. Neuplatňuje se žádná paušální srážková daň (25 %), což může být při vysokých osobních daňových sazbách nevýhodné.
Máme však dobrou zprávu: Od roku 2024 platí zvýšený osvobozující limit ve výši 1 000 eur (dříve 600 eur) pro soukromé prodejní transakce za rok.
Pozor – důležitý rozdíl: Jedná se o osvobozující limit, nikoli o nezdanitelnou částku!
Pokud je váš zisk 999 eur, platíte 0 eur na daních.
Pokud je váš zisk 1 001 eur, musíte zdanit celou částku (tedy 1 001 eur), nikoli pouze to jedno euro nad limit.
Další daňový trumf se uplatňuje již při nákupu: DPH. Zatímco u stříbra, platiny nebo palladia zpravidla platíte plnou DPH (19 %), pořízení investičního zlata je od daně z obratu osvobozeno.
Aby bylo zlato považováno za „investiční zlato“, musí být splněna určitá kritéria (§ 25c UStG):
Zlaté slitky: Musí mít ryzost nejméně 995/1000.
Zlaté mince: Musí mít ryzost nejméně 900/1000, musí být vyraženy po roce 1800 a musí být (nebo byly) zákonným platidlem v zemi původu.
Ve společnosti Spargold pečlivě dbáme na to, abychom vám nabízeli výhradně certifikované investiční zlato LBMA, které tato kritéria splňuje. Tak investujete od samého začátku efektivněji.
Abyste mohli finančnímu úřadu prokázat, že jste dodrželi roční lhůtu, je nezbytná řádná dokumentace.
Uschovejte si doklady o nákupu: Každou fakturu si dobře uložte. Je na ní uvedeno datum nákupu.
Metoda FiFo (First in, First out): Pokud v průběhu let opakovaně nakupujete malá množství zlata (např. prostřednictvím zlatého spoření) a později část prodáte, obvykle platí metoda FiFo. Finanční úřad předpokládá, že kusy, které byly koupeny jako první, jsou také jako první prodány. To je výhodné, protože tyto kusy s největší pravděpodobností splnily roční lhůtu.
Musím vlastnictví zlata hlásit finančnímu úřadu? Ne. Samotné vlastnictví zlata je soukromou záležitostí a nemusí se hlásit. Teprve když v rámci spekulativní lhůty realizujete zisky nad osvobozujícím limitem, musíte to uvést v příloze SO (Ostatní příjmy) daňového přiznání.
Platí osvobození od daně i pro Xetra-Gold nebo ETCs? Zde dlouho panovala nejistota. Spolkový finanční dvůr však rozhodl: Pokud zaknihované zlato (ETC) obsahuje nárok na fyzické dodání, platí po jednom roce držení rovněž osvobození od daně (sp. zn. VIII R 34/15).
Jak je to s dědickou daní u zlata? Zlato spadá, stejně jako jiný majetek, do pozůstalosti. Zde platí běžné nezdanitelné částky dědické daně (např. 400 000 eur na dítě).
Kombinace osvobození od DPH při nákupu a osvobození zisků od daně po jednom roce činí z fyzického zlata nepřekonatelný prvek pro dlouhodobé budování majetku. Skvěle se hodí k zajištění kupní síly po generace, aniž by stát profitoval z každého zvýšení hodnoty.
Chcete si zajistit svůj majetek daňově optimalizovaným způsobem? Podívejte se nyní na náš sortiment investičního zlata osvobozeného od daně.
Právní upozornění: Tento článek slouží pro obecné informace a nepředstavuje daňové poradenství. Daňové zákony se mohou měnit. Pro závazné informace se prosím obraťte na svého daňového poradce.
