Przechowywanie złota w Singapurze: centrum metali szlachetnych
Przechowywanie złota w Singapurze przyciąga wielu inwestorów, ponieważ miasto-państwo od 1 października 2012 roku zwalnia inwestycyjne metale szlachetne z podatku od towarów i usług (GST). Dotyczy to nie tylko złota, ale także srebra i platyny, które w Niemczech podlegają 19% VAT.
Co oznacza zwolnienie z GST od 2012 roku?
Singapur ogłosił zwolnienie w budżecie na 2012 rok, a obowiązuje ono od 1 października 2012 roku. Od tego czasu import i sprzedaż Investment Precious Metals (IPM) są zwolnione z GST.
Urząd skarbowy IRAS uzasadnia to następująco: inwestycyjne metale szlachetne są w istocie aktywami finansowymi, podobnie jak akcje i obligacje, których obrót również jest zwolniony z podatku. Zwolnienie miało też wspierać handel metalami szlachetnymi i ich rafinację w Singapurze.
Które metale uznaje się za inwestycyjne metale szlachetne?
Decydująca jest czystość. Złoto musi mieć czystość co najmniej 99,5%, srebro co najmniej 99,9%, a platyna co najmniej 99%.
Sztabki muszą być zbywalne na rynku międzynarodowym. Z reguły oznacza to, że pochodzą od rafinerii z listy LBMA Good Delivery dla złota i srebra lub z listy LPPM dla platyny. Sztabki ozdobne i przedmioty kolekcjonerskie są wyłączone.
Monety muszą być lub musiały być prawnym środkiem płatniczym w kraju pochodzenia i figurować na określonej liście. Emisje w jakości lustrzanej (proof) i numizmatyczne nie są objęte zwolnieniem.
Czym Singapur różni się od Niemiec?
W Niemczech z VAT zwolnione jest tylko złoto inwestycyjne na podstawie § 25c UStG (niemiecka ustawa o VAT). Sztabki srebra i platyny podlegają stawce 19%. W Singapurze zwolnione są wszystkie trzy metale, o ile spełniają progi czystości.
Skład celny w Niemczech dawał kiedyś podobny efekt w przypadku srebra. Od pisma niemieckiego Federalnego Ministerstwa Finansów (BMF) z 9 kwietnia 2026 roku jest to jednak dla inwestorów prywatnych praktycznie niemożliwe. Szczegóły znajdziesz na naszej stronie o składach celnych.
Jakie skarbce są w Singapurze?
Le Freeport, dawniej Singapore Freeport, został otwarty w maju 2010 roku w pobliżu lotniska Changi. To magazyn o wysokim poziomie zabezpieczeń dla dzieł sztuki, kosztowności i metali szlachetnych, wzorowany na wolnych składach w Genewie i Luksemburgu. Od 2022 roku należy do firmy Bitdeer.
The Reserve we wschodniej części Singapuru to prywatny skarbiec metali szlachetnych o powierzchni 17 000 m². Budynek kupiono w 2020 roku i przebudowano do 2024 roku. Prowadzi go Silver Bullion. Zabezpieczenia obejmują m.in. śluzy, czujniki laserowe, ruchu i drgań oraz prawie 500 kamer. Budynek zaprojektowano na ok. 500 ton złota i 10 000 ton srebra. Podczas ostatniego audytu przeprowadzonego przez Bureau Veritas 26 października 2026 roku klienci Silver Bullion mieli tam 283 601 uncji trojańskich złota (ok. 8,8 tony), 18,83 mln uncji trojańskich srebra (ok. 586 ton) i 32 892 uncje trojańskie platyny (ok. 1 tona). Silver Bullion publikuje te raporty z audytów co kwartał. Zasoby innych najemców w budynku nie są w nich uwzględnione. Również Spargold przechowuje tu metal swoich klientów. Według Spargold klienci nabywają pełną własność fizycznych sztabek, metal jest w pełni ubezpieczony i regularnie kontrolowany przez niezależne podmioty zewnętrzne, takie jak Bureau Veritas.
Banki i dealerzy metali szlachetnych również oferują własne przechowywanie. Jak w przypadku każdego skarbca, warto sprawdzić, czy jesteś właścicielem konkretnych sztabek, kto zapewnia ubezpieczenie i kto kontroluje zasoby.
Czym skarbiec różni się od skrytki bankowej?
W przypadku skrytki bankowej wynajmujesz skrytkę. Bank nie zna jej zawartości i przechowuje jedynie pojemnik. Czy i w jakim zakresie zawartość jest ubezpieczona, zależy od umowy i od odrębnego ubezpieczenia.
Skarbiec metali szlachetnych, taki jak te w Singapurze, jest przeznaczony na sztabki. Metal jest tu zwykle rejestrowany, ważony i przypisywany do właściciela. Przy przechowywaniu alokowanym sztabki są indywidualnie przypisane do klienta. Przy przechowywaniu niealokowanym istnieje tylko roszczenie o określoną ilość ze wspólnej puli.
Na co zwrócić uwagę przy przechowywaniu za granicą?
Kto przechowuje metale szlachetne za granicą, powinien znać swoje obowiązki podatkowe w kraju zamieszkania. Zwolnienie w Singapurze dotyczy wyłącznie lokalnego GST. Nie zastępuje sprawdzenia, jak pod względem podatkowym traktowany jest zakup, sprzedaż lub późniejsza dostawa do Niemiec.
W razie wątpliwości zapytaj doradcę podatkowego. Przy imporcie metalu do Niemiec od srebra i platyny może być należny podatek VAT z tytułu importu.
