Belasting op goud in Duitsland: aanhoudingstermijn, vrijstellingsgrens en erfenis
Belasting op goud is in Duitsland bij verkoop alleen verschuldigd als er niet meer dan één jaar tussen aankoop en verkoop ligt. De basis vormen de regels voor particuliere vervreemdingstransacties in §§ 22 en 23 EStG (Duitse wet op de inkomstenbelasting). Deze pagina legt de aanhoudingstermijn, de vrijstellingsgrens, de btw bij aankoop en de bijzonderheden van geërfd goud uit. Juridische stand: november 2026.
Wanneer is de verkoop van goud in Duitsland belastingvrij?
Volgens het Duitse belastingrecht geldt fysiek goud in privévermogen als een ‘ander vermogensbestanddeel’. Verkoopt u het met winst, dan is dat een particuliere vervreemdingstransactie volgens § 22 nr. 2 in samenhang met § 23 lid 1 zin 1 nr. 2 EStG – maar alleen als er niet meer dan één jaar tussen verwerving en verkoop ligt.
Houdt u het goud langer dan één jaar aan, dan is de winst belastingvrij, ongeacht de hoogte. Dat geldt evenzeer voor baren als voor munten. Bepalend zijn de data van de koopovereenkomsten, niet de levering of betaling. Bewaar uw facturen daarom permanent.
Volgens § 23 lid 1 zin 1 nr. 2 zin 4 EStG wordt de termijn verlengd tot tien jaar als met het vermogensbestanddeel in minstens één kalenderjaar inkomsten zijn behaald, bijvoorbeeld door het tegen rente uit te lenen.
De vrijstellingsgrens van € 1.000
Verkoopt u binnen de aanhoudingstermijn, dan blijft de winst belastingvrij als de totale winst uit alle particuliere vervreemdingstransacties in het kalenderjaar minder dan € 1.000 bedraagt (§ 23 lid 3 zin 5 EStG). Het gaat om een vrijstellingsgrens, niet om een vrijgesteld bedrag: bedraagt de winst € 1.000 of meer, dan is het volledige bedrag belast.
Belaste winsten worden belast tegen uw persoonlijke inkomstenbelastingtarief, niet tegen de vaste bronheffing op kapitaalinkomsten. Verliezen uit zulke transacties mogen alleen worden verrekend met winsten uit particuliere vervreemdingstransacties. Volgens § 23 lid 3 zinnen 7 en 8 EStG kunnen ze naar het voorgaande jaar worden teruggewenteld of naar latere jaren worden voortgewenteld.
Btw bij aankoop: goud en zilver
In Duitsland zijn de levering, invoer en intracommunautaire verwerving van beleggingsgoud volgens § 25c lid 1 UStG vrijgesteld van btw. Onder beleggingsgoud vallen baren van minstens 995 duizendste en gouden munten van minstens 900 duizendste die na 1800 zijn geslagen, in hun land van herkomst wettig betaalmiddel zijn of waren en normaal gesproken voor niet meer dan 80% boven hun goudwaarde worden verkocht.
Zilver en platina vallen niet onder deze vrijstelling. Daarop is in de regel het algemene tarief van 19% volgens § 12 lid 1 UStG van toepassing. De margeregeling volgens § 25a UStG geldt inmiddels alleen nog in bijzondere gevallen, bijvoorbeeld voor goederen van particuliere verkopers.
Voor edelmetalen in douane-entrepots heeft het Duitse federale ministerie van Financiën met een brief van 9 april 2026 het btw-uitvoeringsbesluit (UStAE) gewijzigd. Vakpublicaties zien dit als een beperking van modellen waarbij zilver of platina btw-vrij in een douane-entrepot wordt gekocht. Hoe dit in een individueel geval uitpakt, hangt af van de concrete constructie.
Geërfd goud: wat geldt voor de belasting?
Bij een verkrijging om niet, dus door erfenis of schenking, wordt de verwerving door de vorige eigenaar aan u toegerekend (§ 23 lid 1 zin 3 EStG). Heeft de erflater het goud meer dan één jaar geleden gekocht, dan kunt u het zonder inkomstenbelasting verkopen, ook direct na de erfenis.
Voor de Duitse erfbelasting telt de waarde van het goud op de datum van overlijden. Die wordt opgeteld bij de rest van de nalatenschap. De persoonlijke vrijstellingen volgens § 16 ErbStG bedragen onder meer € 500.000 voor echtgenoten, € 400.000 voor kinderen, € 200.000 voor kleinkinderen en € 20.000 in de belastingklassen II en III.
Geërfd goud zonder bewijs
Het wordt lastig als u niet kunt aantonen wanneer de erflater het goud heeft gekocht. Juridisch telt de verwerving door de erflater. Maar als de belastingdienst ernaar vraagt, moet u kunnen aantonen dat aan de aanhoudingstermijn is voldaan.
Alle documenten die het bezit in de tijd plaatsen, zijn nuttig: oude facturen, bankafschriften, bewaarnemings- of kluisdocumenten, foto’s, het testament en de verklaring van erfrecht. Ook de erfenis zelf kan helpen. Ligt die meer dan één jaar terug, dan is in elk geval aan de aanhoudingstermijn voldaan. Bij grotere bedragen vragen ook handelaren naar de herkomst. Een verklaring van erfrecht maakt de verkoop gemakkelijker.
Opmerking
Deze pagina geeft een algemeen overzicht van de juridische situatie in Duitsland in november 2026. Ze is geen belastingadvies en vervangt geen beoordeling van uw individuele situatie. Neem bij concrete vragen contact op met een belastingadviseur of uw belastingkantoor.
