Podatek od złota w Niemczech: okres posiadania, granica zwolnienia i spadek
Podatek od złota w Niemczech należy zapłacić przy sprzedaży tylko wtedy, gdy między zakupem a sprzedażą upłynął nie więcej niż rok. Podstawą są przepisy o prywatnych transakcjach sprzedaży w §§ 22 i 23 EStG (niemiecka ustawa o podatku dochodowym). Ta strona wyjaśnia okres posiadania, granicę zwolnienia, VAT przy zakupie i szczególne kwestie dotyczące odziedziczonego złota. Stan prawny: listopad 2026.
Kiedy sprzedaż złota w Niemczech jest wolna od podatku?
Zgodnie z niemieckim prawem podatkowym fizyczne złoto w majątku prywatnym jest „innym składnikiem majątku”. Jeśli sprzedajesz je z zyskiem, jest to prywatna transakcja sprzedaży w rozumieniu § 22 pkt 2 w związku z § 23 ust. 1 zd. 1 pkt 2 EStG – ale tylko wtedy, gdy między nabyciem a sprzedażą upłynął nie więcej niż rok.
Jeśli posiadasz złoto dłużej niż rok, zysk jest wolny od podatku niezależnie od jego wysokości. Dotyczy to w równym stopniu sztabek i monet. Liczą się daty umów kupna, a nie dostawy czy płatności. Dlatego przechowuj faktury na stałe.
Zgodnie z § 23 ust. 1 zd. 1 pkt 2 zd. 4 EStG okres ten wydłuża się do dziesięciu lat, jeśli składnik majątku przynajmniej w jednym roku kalendarzowym służył do uzyskiwania dochodu, na przykład przez oprocentowane wypożyczenie.
Granica zwolnienia 1000 €
Jeśli sprzedajesz w okresie posiadania, zysk pozostaje wolny od podatku, gdy łączny zysk ze wszystkich prywatnych transakcji sprzedaży w roku kalendarzowym wynosi mniej niż 1000 € (§ 23 ust. 3 zd. 5 EStG). To granica zwolnienia, a nie kwota wolna: jeśli zysk wynosi 1000 € lub więcej, opodatkowana jest cała kwota.
Zyski podlegające opodatkowaniu są opodatkowane według Twojej osobistej stawki podatku dochodowego, a nie zryczałtowanym podatkiem od dochodów kapitałowych. Straty z takich transakcji można kompensować wyłącznie z zyskami z prywatnych transakcji sprzedaży. Zgodnie z § 23 ust. 3 zd. 7 i 8 EStG można je przenieść na poprzedni rok lub na kolejne lata.
VAT przy zakupie: złoto i srebro
W Niemczech dostawa, import i wewnątrzwspólnotowe nabycie złota inwestycyjnego są zwolnione z VAT na podstawie § 25c ust. 1 UStG. Złoto inwestycyjne to sztabki o próbie co najmniej 995 oraz złote monety o próbie co najmniej 900, które zostały wybite po 1800 roku, są lub były prawnym środkiem płatniczym w kraju pochodzenia i zwykle sprzedaje się je za nie więcej niż 80% ponad wartość złota.
Srebro i platyna nie są objęte tym zwolnieniem. Podlegają zasadniczo stawce podstawowej 19% zgodnie z § 12 ust. 1 UStG. Procedura marży według § 25a UStG ma dziś zastosowanie już tylko w szczególnych przypadkach, na przykład do towarów od sprzedawców prywatnych.
W odniesieniu do metali szlachetnych w składach celnych niemieckie Federalne Ministerstwo Finansów zmieniło pismem z 9 kwietnia 2026 roku wytyczne dotyczące stosowania VAT. Artykuły specjalistyczne widzą w tym ograniczenie modeli, w których srebro lub platynę kupuje się bez VAT w składzie celnym. Jak wygląda to w konkretnym przypadku, zależy od danego rozwiązania.
Odziedziczone złoto: co obowiązuje podatkowo?
Przy nieodpłatnym nabyciu, czyli w drodze spadku lub darowizny, nabycie przez poprzedniego właściciela przypisuje się Tobie (§ 23 ust. 1 zd. 3 EStG). Jeśli spadkodawca kupił złoto ponad rok temu, możesz je sprzedać bez podatku dochodowego, nawet zaraz po otrzymaniu spadku.
Dla niemieckiego podatku od spadków liczy się wartość złota w dniu śmierci. Dolicza się ją do pozostałej masy spadkowej. Osobiste kwoty wolne według § 16 ErbStG wynoszą m.in. 500 000 € dla małżonków, 400 000 € dla dzieci, 200 000 € dla wnuków i 20 000 € w II i III grupie podatkowej.
Odziedziczone złoto bez dowodu
Trudno robi się wtedy, gdy nie możesz udowodnić, kiedy spadkodawca kupił złoto. Z prawnego punktu widzenia liczy się nabycie przez spadkodawcę. Jeśli jednak urząd skarbowy zapyta, musisz umieć wykazać, że okres posiadania został dotrzymany.
Pomocne są wszelkie dokumenty pozwalające określić czas posiadania: stare faktury, wyciągi bankowe, dokumenty depozytowe lub dotyczące skrytki, zdjęcia, testament i poświadczenie dziedziczenia. Pomóc może też sam spadek. Jeśli nastąpił ponad rok temu, okres posiadania jest dotrzymany w każdym przypadku. Przy większych kwotach również dealerzy pytają o pochodzenie. Poświadczenie dziedziczenia ułatwia sprzedaż.
Uwaga
Ta strona przedstawia ogólny przegląd stanu prawnego w Niemczech w listopadzie 2026 roku. Nie stanowi doradztwa podatkowego i nie zastępuje analizy Twojego indywidualnego przypadku. W konkretnych sprawach zwróć się do doradcy podatkowego lub swojego urzędu skarbowego.
