Φορολογία χρυσού στη Γερμανία: περίοδος διακράτησης, όριο απαλλαγής και κληρονομιά

Πότε είναι αφορολόγητη η πώληση χρυσού στη Γερμανία;

Σύμφωνα με το γερμανικό φορολογικό δίκαιο, ο φυσικός χρυσός στην ιδιωτική περιουσία θεωρείται «λοιπό περιουσιακό στοιχείο». Αν τον πουλήσετε με κέρδος, πρόκειται για ιδιωτική πράξη πώλησης κατά την § 22 αριθ. 2 σε συνδυασμό με την § 23 παρ. 1 εδ. 1 αριθ. 2 EStG – αλλά μόνο αν δεν έχει περάσει περισσότερο από ένα έτος μεταξύ απόκτησης και πώλησης.

Αν διακρατήσετε τον χρυσό για περισσότερο από ένα έτος, το κέρδος είναι αφορολόγητο, ανεξάρτητα από το ύψος του. Αυτό ισχύει εξίσου για ράβδους και νομίσματα. Μετρούν οι ημερομηνίες των συμβάσεων αγοράς, όχι η παράδοση ή η πληρωμή. Γι' αυτό φυλάξτε τα τιμολόγιά σας μόνιμα.

Σύμφωνα με την § 23 παρ. 1 εδ. 1 αριθ. 2 εδ. 4 EStG, η περίοδος παρατείνεται σε δέκα έτη αν το περιουσιακό στοιχείο χρησιμοποιήθηκε τουλάχιστον σε ένα ημερολογιακό έτος για την απόκτηση εισοδήματος, για παράδειγμα με δανεισμό έναντι τόκου.

Το όριο απαλλαγής των 1.000 €

Αν πουλήσετε εντός της περιόδου διακράτησης, το κέρδος παραμένει αφορολόγητο εφόσον το συνολικό κέρδος από όλες τις ιδιωτικές πράξεις πώλησης του ημερολογιακού έτους είναι μικρότερο από 1.000 € (§ 23 παρ. 3 εδ. 5 EStG). Πρόκειται για όριο απαλλαγής και όχι για αφορολόγητο ποσό: αν το κέρδος είναι 1.000 € ή περισσότερο, φορολογείται ολόκληρο το ποσό.

Τα φορολογητέα κέρδη φορολογούνται με τον προσωπικό σας συντελεστή φόρου εισοδήματος και όχι με τον κατ' αποκοπή φόρο κεφαλαιακών αποδόσεων. Οι ζημίες από τέτοιες πράξεις μπορούν να συμψηφιστούν μόνο με κέρδη από ιδιωτικές πράξεις πώλησης. Σύμφωνα με την § 23 παρ. 3 εδ. 7 και 8 EStG, μπορούν να μεταφερθούν στο προηγούμενο έτος ή στα επόμενα έτη.

ΦΠΑ κατά την αγορά: χρυσός και ασήμι

Στη Γερμανία η παράδοση, η εισαγωγή και η ενδοκοινοτική απόκτηση επενδυτικού χρυσού απαλλάσσονται από τον ΦΠΑ σύμφωνα με την § 25c παρ. 1 UStG. Επενδυτικός χρυσός είναι οι ράβδοι τουλάχιστον 995 χιλιοστών και τα χρυσά νομίσματα τουλάχιστον 900 χιλιοστών που έχουν κοπεί μετά το 1800, είναι ή ήταν νόμιμο χρήμα στη χώρα προέλευσής τους και πωλούνται κανονικά σε τιμή όχι μεγαλύτερη κατά 80% από την αξία του χρυσού τους.

Το ασήμι και η πλατίνα δεν καλύπτονται από αυτή την απαλλαγή. Υπόκεινται κατά κανόνα στον κανονικό συντελεστή 19% σύμφωνα με την § 12 παρ. 1 UStG. Το καθεστώς φορολόγησης του περιθωρίου κέρδους κατά την § 25a UStG εφαρμόζεται πλέον μόνο σε ειδικές περιπτώσεις, για παράδειγμα σε αγαθά από ιδιώτες πωλητές.

Για πολύτιμα μέταλλα σε τελωνειακές αποθήκες, το γερμανικό Ομοσπονδιακό Υπουργείο Οικονομικών τροποποίησε την εγκύκλιο εφαρμογής του ΦΠΑ με έγγραφο της 9ης Απριλίου 2026. Εξειδικευμένα άρθρα το θεωρούν περιορισμό για μοντέλα στα οποία το ασήμι ή η πλατίνα αγοράζονται χωρίς ΦΠΑ σε τελωνειακή αποθήκη. Πώς θα εφαρμοστεί αυτό σε μεμονωμένη περίπτωση εξαρτάται από τη συγκεκριμένη διαμόρφωση.

Κληρονομημένος χρυσός: τι ισχύει φορολογικά;

Σε απόκτηση χωρίς αντάλλαγμα, δηλαδή με κληρονομιά ή δωρεά, σας καταλογίζεται η απόκτηση του προηγούμενου ιδιοκτήτη (§ 23 παρ. 1 εδ. 3 EStG). Αν ο κληρονομούμενος αγόρασε τον χρυσό πριν από περισσότερο από ένα έτος, μπορείτε να τον πουλήσετε χωρίς φόρο εισοδήματος, ακόμη και αμέσως μετά την κληρονομιά.

Για τον γερμανικό φόρο κληρονομιάς μετρά η αξία του χρυσού κατά την ημέρα του θανάτου. Προστίθεται στην υπόλοιπη κληρονομιαία περιουσία. Τα προσωπικά αφορολόγητα ποσά της § 16 ErbStG περιλαμβάνουν 500.000 € για συζύγους, 400.000 € για τέκνα, 200.000 € για εγγόνια και 20.000 € στις φορολογικές κατηγορίες II και III.

Κληρονομημένος χρυσός χωρίς απόδειξη

Τα πράγματα δυσκολεύουν αν δεν μπορείτε να αποδείξετε πότε αγόρασε τον χρυσό ο κληρονομούμενος. Νομικά μετρά η απόκτηση από τον κληρονομούμενο. Αν όμως η εφορία ρωτήσει, πρέπει να μπορείτε να δείξετε ότι η περίοδος διακράτησης έχει τηρηθεί.

Χρήσιμα είναι όλα τα έγγραφα που τοποθετούν χρονικά την κατοχή: παλιά τιμολόγια, αντίγραφα τραπεζικών λογαριασμών, στοιχεία θυρίδας ή φύλαξης, φωτογραφίες, η διαθήκη και το κληρονομητήριο. Και η ίδια η κληρονομιά μπορεί να βοηθήσει. Αν έγινε πριν από περισσότερο από ένα έτος, η περίοδος διακράτησης έχει σε κάθε περίπτωση τηρηθεί. Οι έμποροι ρωτούν επίσης για την προέλευση σε μεγαλύτερα ποσά. Ένα κληρονομητήριο διευκολύνει την πώληση.

Σημείωση

Αυτή η σελίδα δίνει μια γενική επισκόπηση του νομικού καθεστώτος στη Γερμανία τον Νοέμβριο του 2026. Δεν αποτελεί φορολογική συμβουλή και δεν αντικαθιστά την εξέταση της ατομικής σας περίπτωσης. Για συγκεκριμένα ερωτήματα, απευθυνθείτε σε φοροτεχνικό σύμβουλο ή στην εφορία σας.