Almanya'da Altın Vergisi: Elde Tutma Süresi, Muafiyet Sınırı ve Miras

Almanya'da altın satışı ne zaman vergiden muaftır?

Alman vergi hukukuna göre özel varlık olarak tutulan fiziki altın “diğer ekonomik varlık” sayılır. Bunu kârla satarsanız, bu § 22 no. 2 ile bağlantılı olarak § 23 fıkra 1 cümle 1 no. 2 EStG kapsamında özel bir satış işlemidir – ancak yalnızca edinme ile satış arasında en fazla bir yıl geçmişse.

Altını bir yıldan uzun süre elinizde tutarsanız, kazanç büyüklüğünden bağımsız olarak vergiden muaftır. Bu, külçe ve sikkeler için aynı şekilde geçerlidir. Belirleyici olan teslimat veya ödeme değil, alım sözleşmelerinin tarihleridir. Bu nedenle faturalarınızı kalıcı olarak saklayın.

§ 23 fıkra 1 cümle 1 no. 2 cümle 4 EStG uyarınca, varlık en az bir takvim yılında gelir elde etmek için kullanıldıysa – örneğin faiz karşılığında ödünç verildiyse – süre on yıla uzar.

1.000 €'luk muafiyet sınırı

Elde tutma süresi içinde satarsanız, takvim yılındaki tüm özel satış işlemlerinden elde edilen toplam kazanç 1.000 €'nun altındaysa kazanç vergiden muaf kalır (§ 23 fıkra 3 cümle 5 EStG). Bu bir indirim tutarı değil, bir muafiyet sınırıdır: Kazanç 1.000 € veya daha fazlaysa tutarın tamamı vergiye tabidir.

Vergiye tabi kazançlar götürü stopaj vergisiyle değil, kişisel gelir vergisi oranınızla vergilendirilir. Bu tür işlemlerden doğan zararlar yalnızca özel satış işlemlerinden elde edilen kazançlarla mahsup edilebilir. § 23 fıkra 3 cümle 7 ve 8 EStG uyarınca önceki yıla taşınabilir veya sonraki yıllara devredilebilir.

Alımda KDV: altın ve gümüş

Almanya'da yatırım altınının teslimi, ithalatı ve Topluluk içi edinimi § 25c fıkra 1 UStG uyarınca KDV'den muaftır. Yatırım altını; en az 995 milyemlik külçeler ile en az 900 milyemlik, 1800'den sonra basılmış, menşe ülkesinde yasal ödeme aracı olan veya olmuş ve normalde altın değerinin en fazla %80 üzerinde satılan altın sikkeler anlamına gelir.

Gümüş ve platin bu muafiyetin kapsamında değildir. Kural olarak § 12 fıkra 1 UStG uyarınca %19'luk genel orana tabidirler. § 25a UStG'deki marj vergilendirmesi artık yalnızca özel durumlarda, örneğin özel kişilerden alınan mallarda uygulanır.

Gümrük antrepolarındaki değerli metaller için Alman Federal Maliye Bakanlığı, 9 Nisan 2026 tarihli bir yazıyla KDV Uygulama Yönetmeliği'ni değiştirdi. Uzman makaleler bunu, gümüş veya platinin gümrük antreposunda KDV'siz satın alındığı modellere yönelik bir kısıtlama olarak görüyor. Bunun tek tek durumlarda nasıl yansıyacağı somut düzenlemeye bağlıdır.

Miras kalan altın: Vergi açısından ne geçerli?

Bedelsiz edinimde, yani miras veya bağış yoluyla, önceki sahibin edinimi size atfedilir (§ 23 fıkra 1 cümle 3 EStG). Muris altını bir yıldan daha önce satın aldıysa, mirastan hemen sonra bile gelir vergisi ödemeden satabilirsiniz.

Alman veraset vergisi için ölüm tarihindeki altın değeri esas alınır. Bu değer terekenin geri kalanına eklenir. § 16 ErbStG'deki kişisel muafiyet tutarları arasında eşler için 500.000 €, çocuklar için 400.000 €, torunlar için 200.000 € ve II. ile III. vergi sınıflarında 20.000 € bulunur.

Belgesi olmayan miras altın

Murisin altını ne zaman satın aldığını kanıtlayamıyorsanız durum zorlaşır. Hukuken murisin edinimi esas alınır. Ancak vergi dairesi sorarsa, elde tutma süresinin dolduğunu gösterebilmeniz gerekir.

Mülkiyeti zaman içinde konumlandıran her belge yardımcı olur: eski faturalar, banka hesap dökümleri, saklama veya kiralık kasa kayıtları, fotoğraflar, vasiyetname ve veraset belgesi. Miras olayının kendisi de yardımcı olabilir. Bir yıldan daha önce gerçekleştiyse, elde tutma süresi her hâlükârda dolmuştur. Satıcılar da büyük tutarlarda kaynağı sorar. Bir veraset belgesi satışı kolaylaştırır.

Not

Bu sayfa, Kasım 2026 itibarıyla Almanya'daki hukuki duruma genel bir bakış sunar. Vergi danışmanlığı değildir ve kişisel durumunuzun incelenmesinin yerini tutmaz. Somut sorularınız için lütfen bir vergi danışmanına veya vergi dairenize başvurun.