Davek na zlato v Nemčiji: obdobje imetništva, meja oprostitve in dediščina
Davek na zlato se v Nemčiji pri prodaji plača le, če med nakupom in prodajo ni minilo več kot eno leto. Podlaga so pravila o zasebnih prodajnih poslih v §§ 22 in 23 EStG (nemški zakon o dohodnini). Ta stran pojasnjuje obdobje imetništva, mejo oprostitve, DDV pri nakupu in posebnosti podedovanega zlata. Pravno stanje: november 2026.
Kdaj je prodaja zlata v Nemčiji neobdavčena?
Po nemškem davčnem pravu fizično zlato v zasebnem premoženju šteje za „drugo premoženje“. Če ga prodate z dobičkom, gre za zasebni prodajni posel po § 22 št. 2 v povezavi s § 23(1), 1. stavek, št. 2 EStG – vendar le, če med pridobitvijo in prodajo ni minilo več kot eno leto.
Če zlato hranite več kot eno leto, je dobiček neobdavčen, ne glede na njegovo višino. To velja enako za ingote in kovance. Štejejo datumi kupoprodajnih pogodb, ne dobava ali plačilo. Zato račune hranite trajno.
Po § 23(1), 1. stavek, št. 2, 4. stavek EStG se obdobje podaljša na deset let, če se je premoženje vsaj v enem koledarskem letu uporabljalo za ustvarjanje dohodka, na primer z obrestnim posojanjem.
Meja oprostitve 1.000 €
Če prodate znotraj obdobja imetništva, ostane dobiček neobdavčen, če je skupni dobiček iz vseh zasebnih prodajnih poslov v koledarskem letu manjši od 1.000 € (§ 23(3), 5. stavek EStG). Gre za mejo oprostitve, ne za olajšavo: če dobiček znaša 1.000 € ali več, je obdavčen celoten znesek.
Obdavčljivi dobički se obdavčijo po vaši osebni stopnji dohodnine, ne po pavšalnem davku na kapitalske dohodke. Izgube iz takih poslov se smejo pobotati le z dobički iz zasebnih prodajnih poslov. Po § 23(3), 7. in 8. stavek EStG jih je mogoče prenesti na preteklo leto ali na naslednja leta.
DDV pri nakupu: zlato in srebro
V Nemčiji so dobava, uvoz in pridobitev naložbenega zlata znotraj Skupnosti po § 25c(1) UStG oproščeni DDV. Naložbeno zlato so ingoti z najmanj 995 tisočinkami in zlati kovanci z najmanj 900 tisočinkami, ki so bili kovani po letu 1800, so ali so bili zakonito plačilno sredstvo v državi izvora in se običajno prodajajo za največ 80 % nad vrednostjo zlata.
Srebro in platina nista zajeta v to oprostitev. Zanju praviloma velja splošna stopnja 19 % po § 12(1) UStG. Shema obdavčitve razlike v ceni po § 25a UStG se danes uporablja le še v posebnih primerih, na primer pri blagu od zasebnih prodajalcev.
Za plemenite kovine v carinskih skladiščih je nemško zvezno ministrstvo za finance z dopisom z dne 9. aprila 2026 spremenilo upravno navodilo za uporabo zakona o DDV (UStAE). Strokovni članki v tem vidijo omejitev modelov, pri katerih se srebro ali platina kupi brez DDV v carinskem skladišču. Kako se to izkaže v posameznem primeru, je odvisno od konkretne ureditve.
Podedovano zlato: kaj velja za davke?
Pri neodplačni pridobitvi, torej z dedovanjem ali darilom, se vam pripiše pridobitev prejšnjega lastnika (§ 23(1), 3. stavek EStG). Če je zapustnik zlato kupil pred več kot enim letom, ga lahko prodate brez dohodnine, tudi takoj po dedovanju.
Za nemški davek na dediščine šteje vrednost zlata na dan smrti. Prišteje se preostali zapuščini. Osebne olajšave po § 16 ErbStG med drugim znašajo 500.000 € za zakonce, 400.000 € za otroke, 200.000 € za vnuke in 20.000 € v davčnih razredih II in III.
Podedovano zlato brez dokazila
Težava nastane, če ne morete dokazati, kdaj je zapustnik zlato kupil. Pravno šteje pridobitev zapustnika. Če pa davčni urad vpraša, morate znati dokazati, da je obdobje imetništva izpolnjeno.
Koristni so vsi dokumenti, ki časovno umestijo lastništvo: stari računi, bančni izpiski, evidence o hrambi ali bančnem sefu, fotografije, oporoka in potrdilo o dedovanju. Pomaga lahko tudi samo dedovanje. Če je bilo pred več kot enim letom, je obdobje imetništva v vsakem primeru izpolnjeno. Trgovci pri večjih zneskih prav tako sprašujejo o izvoru. Potrdilo o dedovanju olajša prodajo.
Opomba
Ta stran podaja splošen pregled pravnega stanja v Nemčiji novembra 2026. Ne predstavlja davčnega svetovanja in ne nadomešča preučitve vašega posameznega primera. Za konkretna vprašanja se obrnite na davčnega svetovalca ali svoj davčni urad.
