Daň zo zlata v Nemecku: lehota držby, hranica oslobodenia a dedičstvo

Kedy je predaj zlata v Nemecku oslobodený od dane?

Podľa nemeckého daňového práva sa fyzické zlato v súkromnom majetku považuje za „iný majetok“. Ak ho predáte so ziskom, ide o súkromný predajný obchod podľa § 22 č. 2 v spojení s § 23 ods. 1 veta 1 č. 2 EStG – avšak len vtedy, ak medzi nadobudnutím a predajom neuplynul viac ako jeden rok.

Ak zlato držíte dlhšie ako jeden rok, zisk je oslobodený od dane bez ohľadu na jeho výšku. To platí rovnako pre tehličky aj mince. Rozhodujúce sú dátumy kúpnych zmlúv, nie dodanie alebo platba. Faktúry si preto uschovajte natrvalo.

Podľa § 23 ods. 1 veta 1 č. 2 veta 4 EStG sa lehota predlžuje na desať rokov, ak sa majetok aspoň v jednom kalendárnom roku používal na dosahovanie príjmov, napríklad ak bol za úrok požičaný.

Hranica oslobodenia 1 000 €

Ak predáte v rámci lehoty držby, zisk zostáva oslobodený od dane, ak je celkový zisk zo všetkých súkromných predajných obchodov v kalendárnom roku nižší ako 1 000 € (§ 23 ods. 3 veta 5 EStG). Ide o hranicu oslobodenia, nie o nezdaniteľnú sumu: ak zisk dosiahne 1 000 € alebo viac, zdaňuje sa celá suma.

Zdaniteľné zisky sa zdaňujú vašou osobnou sadzbou dane z príjmov, nie paušálnou zrážkovou daňou. Straty z takýchto obchodov sa smú započítať len so ziskami zo súkromných predajných obchodov. Podľa § 23 ods. 3 vety 7 a 8 EStG ich možno preniesť do predchádzajúceho roka alebo do nasledujúcich rokov.

DPH pri kúpe: zlato a striebro

V Nemecku sú dodanie, dovoz a nadobudnutie investičného zlata v rámci Spoločenstva oslobodené od DPH podľa § 25c ods. 1 UStG. Investičným zlatom sú tehličky s rýdzosťou najmenej 995 tisícin a zlaté mince s rýdzosťou najmenej 900 tisícin, ktoré boli vyrazené po roku 1800, sú alebo boli v krajine pôvodu zákonným platidlom a bežne sa predávajú najviac o 80 % nad hodnotou ich zlata.

Striebro a platina pod toto oslobodenie nespadajú. Spravidla podliehajú základnej sadzbe 19 % podľa § 12 ods. 1 UStG. Úprava zdaňovania prirážky podľa § 25a UStG sa dnes uplatňuje už len v osobitných prípadoch, napríklad pri tovare od súkromných predajcov.

Pre drahé kovy v colných skladoch zmenilo nemecké Spolkové ministerstvo financií listom z 9. apríla 2026 vykonávací výnos k DPH. Odborné články to vnímajú ako obmedzenie modelov, pri ktorých sa striebro alebo platina kupuje v colnom sklade bez DPH. Ako sa to prejaví v jednotlivom prípade, závisí od konkrétneho usporiadania.

Zdedené zlato: čo platí z hľadiska daní?

Pri bezodplatnom nadobudnutí, teda dedením alebo darovaním, sa vám pripočíta nadobudnutie predchádzajúcim vlastníkom (§ 23 ods. 1 veta 3 EStG). Ak poručiteľ kúpil zlato pred viac ako jedným rokom, môžete ho predať bez dane z príjmov, a to aj ihneď po dedičstve.

Pre nemeckú daň z dedičstva je rozhodujúca hodnota zlata ku dňu úmrtia. Pripočíta sa k zvyšku dedičstva. Osobné oslobodené sumy podľa § 16 ErbStG zahŕňajú 500 000 € pre manželov, 400 000 € pre deti, 200 000 € pre vnúčatá a 20 000 € v daňových triedach II a III.

Zdedené zlato bez dokladu

Zložité je to vtedy, ak nemôžete preukázať, kedy poručiteľ zlato kúpil. Právne rozhoduje nadobudnutie poručiteľom. Ak sa však daňový úrad opýta, musíte vedieť preukázať, že lehota držby bola dodržaná.

Pomôžu všetky doklady, ktoré vlastníctvo časovo zaraďujú: staré faktúry, bankové výpisy, záznamy o úschove alebo bezpečnostnej schránke, fotografie, závet a osvedčenie o dedičstve. Pomôcť môže aj samotné dedičstvo. Ak k nemu došlo pred viac ako jedným rokom, lehota držby je v každom prípade splnená. Pri vyšších sumách sa na pôvod pýtajú aj obchodníci. Osvedčenie o dedičstve predaj uľahčuje.

Upozornenie

Táto stránka poskytuje všeobecný prehľad právneho stavu v Nemecku v novembri 2026. Nie je daňovým poradenstvom a nenahrádza posúdenie vášho individuálneho prípadu. S konkrétnymi otázkami sa, prosím, obráťte na daňového poradcu alebo na svoj daňový úrad.