Impozitul pe aur în Germania: perioada de deținere, pragul de scutire și moștenirea
În Germania, impozitul pe aur se datorează la vânzare doar dacă între cumpărare și vânzare a trecut cel mult un an. Baza o constituie regulile privind tranzacțiile private de vânzare din §§ 22 și 23 EStG (Legea germană privind impozitul pe venit). Această pagină explică perioada de deținere, pragul de scutire, TVA-ul la cumpărare și particularitățile aurului moștenit. Situația juridică: noiembrie 2026.
Când este vânzarea aurului scutită de impozit în Germania?
Conform dreptului fiscal german, aurul fizic deținut în patrimoniul privat este considerat „alt bun”. Dacă îl vindeți cu profit, este vorba de o tranzacție privată de vânzare în sensul § 22 nr. 2 coroborat cu § 23 alin. 1 teza 1 nr. 2 EStG – dar numai dacă între achiziție și vânzare a trecut cel mult un an.
Dacă dețineți aurul mai mult de un an, câștigul este scutit de impozit, indiferent de mărimea sa. Acest lucru este valabil în egală măsură pentru lingouri și monede. Contează datele contractelor de cumpărare și de vânzare, nu livrarea sau plata. Așadar, păstrați facturile permanent.
Conform § 23 alin. 1 teza 1 nr. 2 teza 4 EStG, termenul se prelungește la zece ani dacă bunul a fost folosit pentru a obține venituri în cel puțin un an calendaristic, de exemplu prin împrumutarea lui cu dobândă.
Pragul de scutire de 1.000 €
Dacă vindeți în interiorul perioadei de deținere, câștigul rămâne scutit de impozit dacă câștigul total din toate tranzacțiile private de vânzare din anul calendaristic este mai mic de 1.000 € (§ 23 alin. 3 teza 5 EStG). Este vorba de un prag de scutire (Freigrenze), nu de o sumă scutită (Freibetrag): dacă câștigul este de 1.000 € sau mai mult, întreaga sumă este impozabilă.
Câștigurile impozabile sunt impozitate cu cota Dvs. personală de impozit pe venit, nu cu impozitul forfetar reținut la sursă. Pierderile din astfel de tranzacții pot fi compensate doar cu câștiguri din tranzacții private de vânzare. Conform § 23 alin. 3 tezele 7 și 8 EStG, ele pot fi reportate în anul anterior sau în anii următori.
TVA la cumpărare: aur și argint
În Germania, livrarea, importul și achiziția intracomunitară de aur de investiții sunt scutite de TVA conform § 25c alin. 1 UStG. Prin aur de investiții se înțeleg lingourile de cel puțin 995 la mie și monedele de aur de cel puțin 900 la mie care au fost bătute după 1800, sunt sau au fost mijloc legal de plată în țara de origine și se vând în mod normal cu cel mult 80% peste valoarea aurului conținut.
Argintul și platina nu intră sub incidența acestei scutiri. Ele sunt supuse în general cotei standard de 19% conform § 12 alin. 1 UStG. Regimul special pentru marja de profit conform § 25a UStG se mai aplică doar în cazuri speciale, de exemplu pentru bunurile provenite de la vânzători privați.
Pentru metalele prețioase din antrepozitele vamale, Ministerul Federal de Finanțe german a modificat Normele de aplicare a TVA printr-o scrisoare din 9 aprilie 2026. Articolele de specialitate văd în aceasta o restricționare a modelelor în care argintul sau platina sunt cumpărate fără TVA într-un antrepozit vamal. Cum se aplică aceasta într-un caz individual depinde de configurația concretă.
Aurul moștenit: ce se aplică din punct de vedere fiscal?
În cazul unei dobândiri cu titlu gratuit, adică prin moștenire sau donație, achiziția proprietarului anterior vă este atribuită Dvs. (§ 23 alin. 1 teza 3 EStG). Dacă defunctul a cumpărat aurul cu mai mult de un an în urmă, îl puteți vinde fără impozit pe venit, chiar imediat după moștenire.
Pentru impozitul german pe succesiuni contează valoarea aurului la data decesului. Aceasta se adaugă la restul masei succesorale. Sumele scutite personale conform § 16 ErbStG includ 500.000 € pentru soți, 400.000 € pentru copii, 200.000 € pentru nepoți și 20.000 € în clasele de impozitare II și III.
Aur moștenit fără dovezi
Situația devine dificilă dacă nu puteți dovedi când a cumpărat defunctul aurul. Din punct de vedere juridic, contează achiziția defunctului. Dar dacă fiscul întreabă, trebuie să puteți arăta că perioada de deținere a fost respectată.
Sunt utile toate documentele care plasează proprietatea în timp: facturi vechi, extrase de cont, evidențe de custodie sau de casetă de valori, fotografii, testamentul și certificatul de moștenitor. Și moștenirea în sine poate ajuta. Dacă a avut loc cu mai mult de un an în urmă, perioada de deținere este în orice caz respectată. Pentru sume mai mari, și dealerii întreabă despre proveniență. Un certificat de moștenitor facilitează vânzarea.
Notă
Această pagină oferă o prezentare generală a situației juridice din Germania în noiembrie 2026. Nu constituie consultanță fiscală și nu înlocuiește analiza cazului Dvs. individual. Pentru întrebări concrete, vă rugăm să vă adresați unui consultant fiscal sau administrației fiscale competente.
