Taxxa fuq id-deheb fil-Ġermanja: perjodu ta' żamma, limitu ta' eżenzjoni u wirt
It-taxxa fuq id-deheb fil-Ġermanja titħallas fuq bejgħ biss jekk ma jkunx għadda aktar minn sena bejn ix-xiri u l-bejgħ. Il-bażi huma r-regoli dwar it-tranżazzjonijiet ta' bejgħ privat fil-§§ 22 u 23 EStG (Att Ġermaniż dwar it-Taxxa fuq id-Dħul). Din il-paġna tispjega l-perjodu ta' żamma, il-limitu ta' eżenzjoni, il-VAT fuq ix-xiri u l-punti partikolari dwar id-deheb li jintiret. Sitwazzjoni legali: Novembru 2026.
Meta l-bejgħ tad-deheb huwa ħieles mit-taxxa fil-Ġermanja?
Skont il-liġi tat-taxxa Ġermaniża, id-deheb fiżiku miżmum bħala assi privat jitqies “assi ieħor”. Jekk tbigħu bi qligħ, din hija tranżazzjoni ta' bejgħ privat skont il-§ 22 nru 2 flimkien mal-§ 23(1) sentenza 1 nru 2 EStG – iżda biss jekk ma jkunx għadda aktar minn sena bejn l-akkwist u l-bejgħ.
Jekk iżżomm id-deheb għal aktar minn sena, il-qligħ huwa ħieles mit-taxxa, irrispettivament minn kemm hu kbir. Dan japplika bl-istess mod għall-vireg u għall-muniti. Dak li jgħodd huma d-dati tal-kuntratti tax-xiri, mhux il-konsenja jew il-ħlas. Għalhekk żomm il-fatturi tiegħek b'mod permanenti.
Skont il-§ 23(1) sentenza 1 nru 2 sentenza 4 EStG, il-perjodu jittawwal għal għaxar snin jekk l-assi ntuża biex jiġġenera dħul f'mill-inqas sena kalendarja waħda, pereżempju billi jingħata b'self bl-imgħax.
Il-limitu ta' eżenzjoni ta' €1,000
Jekk tbigħ fil-perjodu ta' żamma, il-qligħ jibqa' ħieles mit-taxxa jekk il-qligħ totali mit-tranżazzjonijiet kollha ta' bejgħ privat fis-sena kalendarja jkun inqas minn €1,000 (§ 23(3) sentenza 5 EStG). Dan huwa limitu ta' eżenzjoni, mhux ammont eżenti: jekk il-qligħ ikun €1,000 jew aktar, l-ammont kollu huwa taxxabbli.
Il-qligħ taxxabbli jiġi ntaxxat bir-rata personali tiegħek tat-taxxa fuq id-dħul, mhux bit-taxxa fissa fuq id-dħul kapitali. It-telf minn tranżazzjonijiet bħal dawn jista' jiġi paċut biss mal-qligħ minn tranżazzjonijiet ta' bejgħ privat. Skont il-§ 23(3) sentenzi 7 u 8 EStG, jista' jinġarr lura għas-sena ta' qabel jew jinġarr 'il quddiem għas-snin ta' wara.
Il-VAT fuq ix-xiri: deheb u fidda
Fil-Ġermanja, il-provvista, l-importazzjoni u l-akkwist intra-Komunitarju tad-deheb ta' investiment huma eżenti mill-VAT skont il-§ 25c(1) UStG. Deheb ta' investiment ifisser vireg ta' mill-inqas 995 parti kull elf u muniti tad-deheb ta' mill-inqas 900 parti kull elf li nħarġu wara l-1800, huma jew kienu valuta legali fil-pajjiż tal-oriġini tagħhom u normalment jinbiegħu b'mhux aktar minn 80% fuq il-valur tad-deheb tagħhom.
Il-fidda u l-platinu mhumiex koperti minn din l-eżenzjoni. Ġeneralment huma soġġetti għar-rata standard ta' 19% skont il-§ 12(1) UStG. L-iskema tal-marġni skont il-§ 25a UStG issa tapplika biss f'każijiet speċjali, pereżempju għal oġġetti minn bejjiegħa privati.
Għall-metalli prezzjużi f'imħażen doganali, il-Ministeru Federali Ġermaniż tal-Finanzi emenda d-Digriet ta' Applikazzjoni tal-VAT b'ittra tad-9 ta' April 2026. Artikli speċjalizzati jqisu dan bħala restrizzjoni fuq mudelli li fihom il-fidda jew il-platinu jinxtraw mingħajr VAT f'maħżen doganali. Kif dan jaħdem f'każ individwali jiddependi fuq l-arranġament speċifiku.
Deheb li jintiret: x'japplika għat-taxxa?
F'akkwist mingħajr ħlas, jiġifieri b'wirt jew b'donazzjoni, l-akkwist tas-sid ta' qabel jiġi attribwit lilek (§ 23(1) sentenza 3 EStG). Jekk il-mejjet xtara d-deheb aktar minn sena ilu, tista' tbigħu mingħajr taxxa fuq id-dħul, anki immedjatament wara l-wirt.
Għat-taxxa Ġermaniża fuq il-wirt, jgħodd il-valur tad-deheb fid-data tal-mewt. Jiżdied mal-bqija tal-patrimonju. L-eżenzjonijiet personali skont il-§ 16 ErbStG jinkludu €500,000 għall-konjuġi, €400,000 għat-tfal, €200,000 għan-neputijiet u €20,000 fil-klassijiet tat-taxxa II u III.
Deheb li jintiret mingħajr prova
Isir diffiċli jekk ma tistax tipprova meta l-mejjet xtara d-deheb. Legalment, jgħodd l-akkwist tal-mejjet. Iżda jekk l-uffiċċju tat-taxxa jistaqsi, trid tkun tista' turi li l-perjodu ta' żamma ġie rispettat.
Kwalunkwe dokument li jpoġġi s-sjieda fiż-żmien huwa ta' għajnuna: fatturi qodma, rendikonti tal-bank, rekords ta' kustodja jew ta' kaxxa tas-sigurtà, ritratti, it-testment u ċ-ċertifikat tal-wirt. Il-wirt innifsu jista' wkoll jgħin. Jekk kien aktar minn sena ilu, il-perjodu ta' żamma huwa rispettat f'kull każ. In-negozjanti wkoll jistaqsu dwar l-oriġini għal ammonti akbar. Ċertifikat tal-wirt jagħmel il-bejgħ aktar faċli.
Nota
Din il-paġna tagħti ħarsa ġenerali lejn is-sitwazzjoni legali fil-Ġermanja f'Novembru 2026. Mhijiex parir dwar it-taxxa u ma tissostitwixxix eżami tal-każ individwali tiegħek. Għal mistoqsijiet speċifiċi, jekk jogħġbok ikkuntattja konsulent tat-taxxa jew l-uffiċċju tat-taxxa tiegħek.
