Zelta nodoklis Vācijā: turēšanas periods, atbrīvojuma robeža un mantojums
Zelta nodoklis Vācijā pārdošanas gadījumā jāmaksā tikai tad, ja starp pirkšanu un pārdošanu pagājis ne vairāk kā viens gads. Pamatā ir noteikumi par privātiem pārdošanas darījumiem EStG (Vācijas Ienākuma nodokļa likums) §§ 22 un 23. Šajā lapā skaidrots turēšanas periods, atbrīvojuma robeža, PVN pirkšanas brīdī un mantota zelta īpatnības. Tiesiskais regulējums: 2026. gada novembris.
Kad zelta pārdošana Vācijā nav apliekama ar nodokli?
Saskaņā ar Vācijas nodokļu tiesībām fizisks zelts, kas tiek turēts kā privātais aktīvs, uzskatāms par “citu aktīvu”. Ja to pārdodat ar peļņu, tas ir privāts pārdošanas darījums saskaņā ar § 22 2. punktu saistībā ar § 23 1. daļas 1. teikuma 2. punktu EStG – bet tikai tad, ja starp iegādi un pārdošanu pagājis ne vairāk kā viens gads.
Ja zeltu turat ilgāk par vienu gadu, peļņa nav apliekama ar nodokli neatkarīgi no tās apmēra. Tas vienādi attiecas uz stieņiem un monētām. Nozīme ir pirkuma līgumu datumiem, nevis piegādei vai samaksai. Tāpēc glabājiet rēķinus pastāvīgi.
Saskaņā ar § 23 1. daļas 1. teikuma 2. punkta 4. teikumu EStG periods tiek pagarināts līdz desmit gadiem, ja aktīvs vismaz vienā kalendārajā gadā izmantots ienākumu gūšanai, piemēram, aizdodot to par procentiem.
1000 € atbrīvojuma robeža
Ja pārdodat turēšanas perioda laikā, peļņa netiek aplikta ar nodokli, ja kopējā peļņa no visiem privātajiem pārdošanas darījumiem kalendārajā gadā ir mazāka par 1000 € (§ 23 3. daļas 5. teikums EStG). Tā ir atbrīvojuma robeža, nevis neapliekamais minimums: ja peļņa ir 1000 € vai vairāk, ar nodokli apliekama visa summa.
Ar nodokli apliekamo peļņu apliek pēc jūsu personiskās ienākuma nodokļa likmes, nevis ar vienoto ienākuma nodokļa likmi kapitāla ienākumiem. Zaudējumus no šādiem darījumiem drīkst ieskaitīt tikai pret peļņu no privātiem pārdošanas darījumiem. Saskaņā ar § 23 3. daļas 7. un 8. teikumu EStG tos var pārnest uz iepriekšējo gadu vai uz nākamajiem gadiem.
PVN pirkšanas brīdī: zelts un sudrabs
Vācijā investīciju zelta piegāde, imports un iegāde Kopienas iekšienē saskaņā ar § 25c 1. daļu UStG ir atbrīvota no PVN. Investīciju zelts ir stieņi ar vismaz 995 tūkstošdaļām un zelta monētas ar vismaz 900 tūkstošdaļām, kas kaltas pēc 1800. gada, izcelsmes valstī ir vai ir bijušas likumīgs maksāšanas līdzeklis un parasti tiek pārdotas ne vairāk kā par 80 % virs to zelta vērtības.
Sudrabam un platīnam šis atbrīvojums nav piemērojams. Tiem parasti piemēro standarta likmi 19 % saskaņā ar § 12 1. daļu UStG. Peļņas daļas režīms saskaņā ar § 25a UStG tagad piemērojams tikai īpašos gadījumos, piemēram, precēm no privātiem pārdevējiem.
Attiecībā uz dārgmetāliem muitas noliktavās Vācijas Federālā finanšu ministrija ar 2026. gada 9. aprīļa vēstuli grozīja PVN piemērošanas noteikumus. Nozares raksti to uzskata par ierobežojumu modeļiem, kuros sudrabu vai platīnu pērk bez PVN muitas noliktavā. Kā tas izpaudīsies konkrētā gadījumā, ir atkarīgs no konkrētā risinājuma.
Mantots zelts: kas attiecas uz nodokļiem?
Bezatlīdzības iegādes gadījumā, t. i., mantojot vai saņemot dāvinājumā, iepriekšējā īpašnieka iegāde tiek attiecināta uz jums (§ 23 1. daļas 3. teikums EStG). Ja mantojuma atstājējs zeltu nopircis vairāk nekā pirms gada, varat to pārdot bez ienākuma nodokļa, pat uzreiz pēc mantojuma saņemšanas.
Vācijas mantojuma nodoklim nozīme ir zelta vērtībai nāves dienā. To pieskaita pārējai mantojuma masai. Personiskie neapliekamie minimumi saskaņā ar § 16 ErbStG ietver 500 000 € laulātajiem, 400 000 € bērniem, 200 000 € mazbērniem un 20 000 € II un III nodokļu klasē.
Mantots zelts bez pierādījumiem
Grūti kļūst tad, ja nevarat pierādīt, kad mantojuma atstājējs zeltu nopircis. Juridiski nozīme ir mantojuma atstājēja iegādei. Taču, ja nodokļu iestāde jautā, jums jāspēj parādīt, ka turēšanas periods ir ievērots.
Noderīgi ir visi dokumenti, kas īpašumtiesības palīdz noteikt laikā: veci rēķini, bankas konta izraksti, glabājuma vai seifa nodalījuma ieraksti, fotogrāfijas, testaments un mantojuma apliecība. Palīdzēt var arī pats mantojums. Ja tas bija vairāk nekā pirms gada, turēšanas periods jebkurā gadījumā ir ievērots. Lielākām summām tirgotāji arī jautā par izcelsmi. Mantojuma apliecība atvieglo pārdošanu.
Piezīme
Šajā lapā sniegts vispārīgs pārskats par tiesisko regulējumu Vācijā 2026. gada novembrī. Tā nav nodokļu konsultācija un neaizstāj jūsu individuālās situācijas izvērtēšanu. Konkrētu jautājumu gadījumā, lūdzu, vērsieties pie nodokļu konsultanta vai savas nodokļu iestādes.
