Aukso mokesčiai Vokietijoje: laikymo laikotarpis, neapmokestinama riba ir paveldėjimas
Aukso mokesčius Vokietijoje parduodant tenka mokėti tik tada, jei nuo pirkimo iki pardavimo praėjo ne daugiau kaip vieneri metai. Pagrindas – privačių pardavimo sandorių taisyklės, įtvirtintos §§ 22 ir 23 EStG (Vokietijos pajamų mokesčio įstatymas). Šiame puslapyje paaiškinamas laikymo laikotarpis, neapmokestinama riba, PVM perkant ir paveldėto aukso ypatumai. Teisinė padėtis: 2026 m. lapkritis.
Kada aukso pardavimas Vokietijoje neapmokestinamas?
Pagal Vokietijos mokesčių teisę privačiame turte laikomas fizinis auksas laikomas „kitu turtu“. Jei parduodate jį su pelnu, tai yra privatus pardavimo sandoris pagal § 22 2 p. kartu su § 23 1 d. 1 sakinio 2 p. EStG – bet tik tuo atveju, jei nuo įsigijimo iki pardavimo praėjo ne daugiau kaip vieneri metai.
Jei auksą laikote ilgiau nei vienerius metus, pelnas neapmokestinamas, nepriklausomai nuo jo dydžio. Tai vienodai galioja luitams ir monetoms. Svarbios pirkimo sutarčių datos, o ne pristatymas ar apmokėjimas. Todėl sąskaitas faktūras saugokite visam laikui.
Pagal § 23 1 d. 1 sakinio 2 p. 4 sakinį EStG laikotarpis pratęsiamas iki dešimties metų, jei turtas bent vienus kalendorinius metus buvo naudojamas pajamoms gauti, pavyzdžiui, paskolintas už palūkanas.
1 000 € neapmokestinama riba
Jei parduodate per laikymo laikotarpį, pelnas lieka neapmokestinamas, jei bendras visų privačių pardavimo sandorių pelnas per kalendorinius metus yra mažesnis nei 1 000 € (§ 23 3 d. 5 sakinys EStG). Tai riba, o ne neapmokestinamoji suma: jei pelnas siekia 1 000 € ar daugiau, apmokestinama visa suma.
Apmokestinamas pelnas apmokestinamas pagal Jūsų asmeninį pajamų mokesčio tarifą, o ne fiksuotu kapitalo pajamų mokesčiu. Tokių sandorių nuostolius galima įskaityti tik į privačių pardavimo sandorių pelną. Pagal § 23 3 d. 7 ir 8 sakinius EStG juos galima perkelti į ankstesnius metus arba į vėlesnius metus.
PVM perkant: auksas ir sidabras
Vokietijoje investicinio aukso tiekimas, importas ir įsigijimas Bendrijos viduje pagal § 25c 1 d. UStG neapmokestinami PVM. Investicinis auksas – tai ne mažesnės kaip 995 tūkstantųjų dalių prabos luitai ir ne mažesnės kaip 900 tūkstantųjų dalių prabos aukso monetos, nukaldintos po 1800 m., kilmės šalyje esančios ar buvusios teisėta mokėjimo priemone ir paprastai parduodamos ne daugiau kaip 80 % brangiau už jose esančio aukso vertę.
Sidabrui ir platinai ši išimtis netaikoma. Jie paprastai apmokestinami standartiniu 19 % tarifu pagal § 12 1 d. UStG. Maržos apmokestinimo schema pagal § 25a UStG dabar taikoma tik ypatingais atvejais, pavyzdžiui, prekėms iš privačių pardavėjų.
Dėl tauriųjų metalų muitinės sandėliuose Vokietijos federalinė finansų ministerija 2026 m. balandžio 9 d. raštu pakeitė PVM taikymo nutarimą. Specializuotuose straipsniuose tai vertinama kaip modelių, kai sidabras ar platina perkami be PVM muitinės sandėlyje, ribojimas. Kaip tai paveiks konkretų atvejį, priklauso nuo konkrečios schemos.
Paveldėtas auksas: kas galioja mokesčių požiūriu?
Įsigijus neatlygintinai, t. y. paveldėjus ar gavus dovanų, Jums priskiriamas ankstesnio savininko įsigijimas (§ 23 1 d. 3 sakinys EStG). Jei palikėjas auksą nusipirko daugiau nei prieš vienerius metus, galite jį parduoti nemokėdami pajamų mokesčio, net ir iš karto po paveldėjimo.
Vokietijos paveldimo turto mokesčiui svarbi aukso vertė mirties dieną. Ji pridedama prie likusio palikimo. Asmeninės neapmokestinamos sumos pagal § 16 ErbStG yra, be kita ko, 500 000 € sutuoktiniams, 400 000 € vaikams, 200 000 € anūkams ir 20 000 € II ir III mokesčių klasėse.
Paveldėtas auksas be įrodymų
Sunku tampa, jei negalite įrodyti, kada palikėjas auksą nusipirko. Teisiškai svarbus palikėjo įsigijimas. Tačiau mokesčių inspekcijai paklausus, turite gebėti parodyti, kad laikymo laikotarpis išlaikytas.
Naudingi visi dokumentai, leidžiantys nustatyti nuosavybės laiką: senos sąskaitos faktūros, banko išrašai, saugojimo ar seifo dokumentai, nuotraukos, testamentas ir paveldėjimo teisės liudijimas. Padėti gali ir pats paveldėjimas. Jei jis įvyko daugiau nei prieš vienerius metus, laikymo laikotarpis bet kuriuo atveju išlaikytas. Esant didesnėms sumoms, kilmės klausia ir prekiautojai. Paveldėjimo teisės liudijimas palengvina pardavimą.
Pastaba
Šiame puslapyje pateikiama bendra teisinės padėties Vokietijoje 2026 m. lapkričio mėn. apžvalga. Tai nėra mokesčių konsultacija ir ji nepakeičia Jūsų individualaus atvejo vertinimo. Konkrečiais klausimais kreipkitės į mokesčių konsultantą arba savo mokesčių inspekciją.
