Mokesčių lengvatos auksui: kada pardavimas neapmokestinamas? | Spargold
2025 m. lapkričio 28 d.
Pasiruošę išbandyti „Spargold“?
Investuokite į fizinius tauriuosius metalus paprastai.
Investuokite į fizinius tauriuosius metalus paprastai.
Auksas žavi žmoniją tūkstantmečius. Jis simbolizuoja pastovumą, saugumą ir vertės išsaugojimą. Tačiau šiuolaikiniams investuotojams Vokietijoje yra dar viena svarbi priežastis pirkti fizinį auksą: unikalios mokesčių lengvatos.
Nors akcijoms, fondams ar palūkanų produktams paprastai taikomas kapitalo prieaugio mokestis (plius solidarumo mokestis ir, jei taikoma, bažnyčios mokestis), mokesčių administratorius su fiziniu auksu elgiasi kitaip. Šiame straipsnyje sužinosite, kada jūsų pelnas yra visiškai neapmokestinamas, ką reiškia „spekuliacinis laikotarpis“ ir į ką turite atkreipti dėmesį pirkdami investicinį auksą.
Atleidimas nuo mokesčių: po vienerių metų laikymo laikotarpio pelnas iš fizinio aukso pardavimo yra visiškai neapmokestinamas.
Jokio kapitalo prieaugio mokesčio: auksas laikomas ne kapitalo turtu, o asmeniniu perleidimo sandoriu.
Neapmokestinamoji riba: parduodant per vienerius metus, pelnas iki 1 000 eurų lieka neapmokestinamas (2024/2025 m. duomenimis).
Pridėtinės vertės mokestis: kvalifikuoto investicinio aukso pirkimas yra atleistas nuo PVM.
Tikriausiai didžiausias privalumas privatiems investuotojams yra vadinamasis spekuliacinis laikotarpis. Teisiniu požiūriu fizinio aukso (luitų ir monetų) pardavimas priskiriamas „asmeniniams perleidimo sandoriams“ pagal § 23 EStG. Tai reiškia: įstatymų leidėjas aukso turėjimą vertina panašiai kaip nekilnojamojo turto ar meno kūrinio turėjimą, o ne kaip klasikinį finansinį produktą.
Taisyklė paprasta: jei tarp jūsų aukso pirkimo ir pardavimo praėjo bent 12 mėnesių, visas pelnas yra 100 % neapmokestinamas. Nesvarbu, ar uždirbote 100 eurų, ar 100 000 eurų pelno. Šio pelno taip pat nereikia nurodyti mokesčių deklaracijoje.
2023 m. kovo 1 d. perkate aukso luitą už 1 800 eurų.
A scenarijus: parduodate jį 2024 m. vasario 1 d. (laikymo laikotarpis < 1 metai) už 2 200 eurų. 400 eurų pelnas yra apmokestinamas.
B scenarijus: parduodate jį 2024 m. kovo 2 d. (laikymo laikotarpis > 1 metai) už 2 200 eurų. 400 eurų pelnas visiškai priklauso jums – be jokių atskaitymų.
Ar turite parduoti auksą anksčiau, t. y. nepraėjus metams? Tuomet pelną turite apmokestinti pagal savo asmeninį pajamų mokesčio tarifą. Netaikomas joks fiksuotas kapitalo prieaugio mokestis (25 %), o tai gali būti nenaudinga esant dideliems asmeninių mokesčių tarifams.
Tačiau yra gera žinia: nuo 2024 m. asmeniniams perleidimo sandoriams per metus taikoma padidinta 1 000 eurų neapmokestinamoji riba (anksčiau buvo 600 eurų).
Dėmesio – svarbus skirtumas: tai yra neapmokestinamoji riba, o ne neapmokestinamasis dydis!
Jei jūsų pelnas yra 999 eurai, mokate 0 eurų mokesčių.
Jei jūsų pelnas yra 1 001 euras, turite apmokestinti visą sumą (t. y. 1 001 eurą), o ne tik vieną eurą virš ribos.
Kitas mokesčių koziris dažnai panaudojamas jau perkant: PVM. Nors už sidabrą, platiną ar paladį paprastai mokate visą PVM (19 %), investicinio aukso įsigijimas yra atleistas nuo apyvartos mokesčio.
Kad auksas būtų laikomas „investiciniu auksu“, turi būti įvykdyti tam tikri kriterijai (§ 25c UStG):
Aukso luitai: jų grynumas turi būti ne mažesnis kaip 995/1000.
Aukso monetos: jų grynumas turi būti ne mažesnis kaip 900/1000, jos turi būti nukaldintos po 1800 m. ir būti (arba buvusios) teisėta mokėjimo priemonė kilmės šalyje.
Spargold mes kruopščiai rūpinamės, kad jums siūlytume tik sertifikuotą LBMA investicinį auksą, atitinkantį šiuos kriterijus. Taip nuo pat pradžių investuojate efektyviau.
Norint mokesčių inspekcijai įrodyti, kad laikėtės vienerių metų termino, būtina tvarkinga dokumentacija.
Kaufbelege aufbewahren: Išsaugokite pirkimo kvitus. Gerai saugokite kiekvieną sąskaitą faktūrą, nes joje nurodyta pirkimo data.
FiFo-Methode (First in, First out): Jei bėgant metams vis perkate nedidelius aukso kiekius (pvz., per aukso taupymo planą) ir vėliau dalį parduodate, paprastai taikomas FiFo metodas. Mokesčių inspekcija daro prielaidą, kad pirmiausia parduodami tie vienetai, kurie buvo nupirkti pirmiausia. Tai naudinga, nes šie vienetai greičiausiai bus išlaikyti vienerių metų laikotarpį.
Ar turiu pranešti mokesčių inspekcijai apie turimą auksą? Ne. Vien tik aukso turėjimas yra asmeninis reikalas ir apie jį pranešti nereikia. Tik tada, kai per spekuliacinį laikotarpį gaunate pelną, viršijantį neapmokestinamąją ribą, turite tai nurodyti mokesčių deklaracijos SO priede (kitos pajamos).
Ar atleidimas nuo mokesčių taikomas ir Xetra-Gold arba ETC? Čia ilgą laiką buvo neaiškumų. Tačiau Federalinis finansų teismas nusprendė: jei vertybiniais popieriais pagrįstas auksas (ETC) apima teisę į fizinį pristatymą, po vienerių metų laikymo laikotarpio taip pat taikomas atleidimas nuo mokesčių (bylos Nr. VIII R 34/15).
Kaip yra su paveldėjimo mokesčiu auksui? Auksas, kaip ir kitas turtas, patenka į paveldimą turtą. Čia taikomi įprasti paveldėjimo mokesčio neapmokestinamieji dydžiai (pvz., 400 000 eurų vienam vaikui).
PVM atleidimo perkant ir pelno neapmokestinimo po vienerių metų derinys paverčia fizinį auksą nepralenkiamu elementu ilgalaikiam turto kūrimui. Jis puikiai tinka perkamosios galios užtikrinimui ištisoms kartoms, mokesčių administratoriui neuždirbant iš kiekvieno vertės padidėjimo.
Norite apsaugoti savo turtą optimizuodami mokesčius? Peržiūrėkite mūsų neapmokestinamo investicinio aukso asortimentą.
Atraskite investicinį auksą dabar
Teisinė pastaba: šis straipsnis skirtas bendrajai informacijai ir nėra mokesčių konsultacija. Mokesčių įstatymai gali keistis. Dėl privalomos informacijos kreipkitės į savo mokesčių konsultantą.