Az arany adózása Németországban: tartási idő, mentességi határ és öröklés
Németországban az arany eladásakor csak akkor kell adót fizetni, ha a vásárlás és az eladás között legfeljebb egy év telt el. Az alapot a magán értékesítési ügyletekre vonatkozó szabályok adják a §§ 22 és 23 EStG-ben (német jövedelemadó-törvény). Ez az oldal ismerteti a tartási időt, a mentességi határt, a vásárláskor fizetendő áfát és az örökölt arany sajátosságait. Jogállapot: 2026. november.
Mikor adómentes az arany eladása Németországban?
A német adójog szerint a magánvagyonban tartott fizikai arany „egyéb vagyontárgynak” számít. Ha nyereséggel adja el, az a § 22 2. pont és a § 23 (1) bek. 1. mondat 2. pont EStG szerinti magán értékesítési ügylet – de csak akkor, ha a megszerzés és az eladás között legfeljebb egy év telt el.
Ha az aranyat több mint egy évig tartja, a nyereség összegétől függetlenül adómentes. Ez a rudakra és az érmékre egyaránt vonatkozik. Az adásvételi szerződések dátuma számít, nem a szállításé vagy a fizetésé. Ezért a számláit tartósan őrizze meg.
A § 23 (1) bek. 1. mondat 2. pont 4. mondata EStG szerint a határidő tíz évre hosszabbodik, ha a vagyontárgyat legalább egy naptári évben jövedelemszerzésre használták, például kamatért kölcsönadták.
Az 1000 eurós mentességi határ
Ha a tartási időn belül ad el, a nyereség akkor marad adómentes, ha a naptári évben az összes magán értékesítési ügyletből származó teljes nyereség kevesebb mint 1000 € (§ 23 (3) bek. 5. mondat EStG). Ez mentességi határ, nem adómentes keret: ha a nyereség 1000 € vagy több, a teljes összeg adóköteles.
Az adóköteles nyereséget az Ön személyes jövedelemadó-kulcsával adóztatják, nem a forrásadóval (Abgeltungsteuer). Az ilyen ügyletek veszteségei csak magán értékesítési ügyletek nyereségével számolhatók el. A § 23 (3) bek. 7. és 8. mondata EStG szerint visszavihetők az előző évre, vagy átvihetők a későbbi évekre.
Áfa vásárláskor: arany és ezüst
Németországban a befektetési arany értékesítése, behozatala és Közösségen belüli beszerzése a § 25c (1) bek. UStG szerint áfamentes. Befektetési aranynak számítanak a legalább 995 ezrelékes rudak, valamint a legalább 900 ezrelékes aranyérmék, amelyeket 1800 után vertek, származási országukban törvényes fizetőeszközök vagy azok voltak, és általában legfeljebb 80%-kal az aranyértékük felett értékesítik őket.
Az ezüstre és a platinára ez a mentesség nem vonatkozik. Ezekre általában a § 12 (1) bek. UStG szerinti 19%-os általános kulcs érvényes. A § 25a UStG szerinti különbözeti adózás ma már csak különleges esetekben alkalmazható, például magáneladóktól származó áruknál.
A vámraktárban lévő nemesfémek esetében a német Szövetségi Pénzügyminisztérium 2026. április 9-i levelével módosította az áfatörvény alkalmazási rendeletét. Szakcikkek ezt olyan konstrukciók korlátozásaként értékelik, amelyekben az ezüstöt vagy a platinát áfamentesen vásárolják meg vámraktárban. Hogy ez az egyedi esetben hogyan érvényesül, a konkrét konstrukciótól függ.
Örökölt arany: mi érvényes adózási szempontból?
Ingyenes szerzés, azaz öröklés vagy ajándékozás esetén a korábbi tulajdonos szerzését Önnek tulajdonítják (§ 23 (1) bek. 3. mondat EStG). Ha az örökhagyó több mint egy éve vásárolta az aranyat, Ön jövedelemadó nélkül eladhatja, akár közvetlenül az öröklés után is.
A német öröklési illeték szempontjából az arany halálozás napján érvényes értéke számít. Ezt hozzáadják a hagyaték többi részéhez. A § 16 ErbStG szerinti személyes adómentes keretek többek között: házastársaknak 500 000 €, gyermekeknek 400 000 €, unokáknak 200 000 €, a II. és III. adóosztályban 20 000 €.
Örökölt arany igazolás nélkül
Nehézzé válik a helyzet, ha nem tudja igazolni, mikor vásárolta az örökhagyó az aranyat. Jogilag az örökhagyó szerzése számít. Ha azonban az adóhivatal rákérdez, Önnek kell igazolnia, hogy a tartási idő teljesült.
Minden olyan dokumentum segít, amely időben behatárolja a tulajdonlást: régi számlák, bankszámlakivonatok, letéti vagy széfnyilvántartások, fényképek, a végrendelet és az öröklési bizonyítvány. Maga az öröklés is segíthet. Ha több mint egy éve történt, a tartási idő mindenképpen teljesül. Nagyobb összegeknél a kereskedők is rákérdeznek az eredetre. Az öröklési bizonyítvány megkönnyíti az eladást.
Megjegyzés
Ez az oldal általános áttekintést ad a németországi jogállapotról 2026 novemberében. Nem minősül adótanácsadásnak, és nem helyettesíti az egyedi eset vizsgálatát. Konkrét kérdésekkel forduljon adótanácsadóhoz vagy az illetékes adóhivatalhoz.
