Az arany évezredek óta lenyűgözi az emberiséget. Az állandóságot, a biztonságot és az értékállóságot jelképezi. A modern németországi befektetők számára azonban van egy másik, döntő érv a fizikai arany vásárlása mellett: Az egyedülálló adóelőnyök.
Míg a részvények, alapok vagy kamatozó termékek esetében általában a forrásadó (plusz szolidaritási pótló és esetleg egyházi adó) érvényesül, az adóhatóság a fizikai aranyat másként kezeli. Ebben a cikkben megtudhatja, mikor teljesen adómentes a nyeresége, mit jelent a "spekulációs határidő", és mire kell figyelnie a befektetési arany vásárlásakor.
Adómentesség: Egy egyéves tartási idő után a fizikai arany eladásából származó nyereség teljesen adómentes.
Nincs forrásadó: Az arany nem tőkejövedelemnek, hanem magánértékesítési ügyletnek minősül.
Adómentességi határ: Egy éven belüli eladás esetén a nyereség 1000 euróig adómentes marad (2024/2025-ös állapot).
ÁFA: A minősített befektetési arany vásárlása mentes az általános forgalmi adó alól.
A magánbefektetők számára valószínűleg a legnagyobb előny az úgynevezett spekulációs határidő. Jogi szempontból a fizikai arany (rudak és érmék) értékesítése az § 23 EStG szerinti „magánértékesítési ügyletek” közé tartozik. Ez azt jelenti: a jogalkotó az aranytulajdont az ingatlan- vagy műtárgytulajdonhoz hasonlóan kezeli, nem pedig klasszikus pénzügyi termékként.
A szabály egyszerű: Ha az arany vásárlása és eladása között legalább 12 hónap telik el, a teljes nyereség 100 %-ban adómentes. Ekkor nem számít, hogy 100 euró vagy 100 000 euró nyereséget ért el. Ezt a nyereséget az adóbevallásában sem kell feltüntetnie.
Ön 2023. március 1-jén vásárol egy aranyrudat 1800 euróért.
"A" forgatókönyv: Ön 2024. február 1-jén adja el (tartási idő < 1 év) 2200 euróért. A 400 eurós nyereség adózási szempontból releváns.
"B" forgatókönyv: Ön 2024. március 2-án adja el (tartási idő > 1 év) 2200 euróért. A 400 eurós nyereség teljes egészében az Öné – levonások nélkül.
Korábban kell eladnia az aranyát, tehát mielőtt letelne az egy év? Ebben az esetben a nyereség után a személyi jövedelemadó-kulcsa szerint kell adóznia. Nem terheli átalányadó (25%), ami magas személyi adókulcs esetén hátrányos lehet.
De van egy jó hír: 2024-től a magánértékesítési ügyletekre vonatkozó éves adómentességi határ 1000 euróra emelkedett (korábban 600 euró volt).
Figyelem – Fontos különbség: Ez egy adómentességi határ (Freigrenze), nem pedig adómentes keretösszeg (Freibetrag)!
Ha a nyeresége 999 euró, 0 euró adót fizet.
Ha a nyeresége 1001 euró, a teljes összeget (tehát az 1001 eurót) meg kell adóznia, nem csak az egy euró feletti részt.
Egy másik adózási aduász már a vásárláskor érvényesül: az ÁFA. Míg az ezüst, platina vagy palládium esetében általában a teljes ÁFÁ-t (19%) meg kell fizetni, a befektetési arany beszerzése mentes az általános forgalmi adó alól.
Ahhoz, hogy az arany „befektetési aranynak” minősüljön, bizonyos kritériumoknak teljesülniük kell (§ 25c UStG):
Aranyrudak: Legalább 995/1000 tisztaságúnak kell lenniük.
Aranyérmék: Legalább 900/1000 tisztaságúnak kell lenniük, 1800 után verték őket, és a származási országban törvényes fizetőeszköznek kell lenniük (vagy annak kellett lenniük).
A Spargold-nál kínosan ügyelünk arra, hogy kizárólag olyan tanúsított LBMA befektetési aranyat kínáljunk Önnek, amely megfelel ezeknek a kritériumoknak. Így már a kezdetektől hatékonyabban fektethet be.
Annak érdekében, hogy az adóhivatal felé igazolni tudja az egyéves határidő betartását, elengedhetetlen a pontos dokumentáció.
Vásárlási bizonylatok megőrzése: Minden számlát gondosan őrizzen meg. Ezeken szerepel a vásárlás dátuma.
FiFo-módszer (First in, First out): Ha éveken keresztül folyamatosan kis mennyiségű aranyat vásárol (pl. egy arany megtakarítási terven keresztül), és később egy részt elad, általában a FiFo-módszer érvényes. Az adóhivatal feltételezi, hogy az először vásárolt darabokat adják el először. Ez előnyös, mivel ezek a darabok felelnek meg leginkább az egyéves határidőnek.
Be kell jelentenem az aranytulajdont az adóhivatalnak? Nem. Az arany puszta birtoklása magánügy, és nem kell bejelenteni. Csak akkor kell ezt feltüntetnie az adóbevallás SO mellékletében (egyéb jövedelmek), ha a spekulációs határidőn belül az adómentességi határ feletti nyereséget realizál.
Az adómentesség a Xetra-Gold-ra vagy az ETC-kre is vonatkozik? Ezzel kapcsolatban sokáig bizonytalanság volt. A Szövetségi Pénzügyi Bíróság azonban úgy döntött: ha az értékpapírosított arany (ETC) tartalmazza a fizikai kiszállításra való jogosultságot, egy év tartási idő után szintén érvényes az adómentesség (Az. VIII R 34/15).
Mi a helyzet az arany utáni örökösödési adóval? Az arany, más vagyonhoz hasonlóan, az örökség részét képezi. Itt az örökösödési adó normál adómentes keretösszegei érvényesek (pl. gyermekenként 400 000 euró).
A vásárláskori ÁFA-mentesség és a nyereség egy év utáni adómentességének kombinációja a fizikai aranyat a hosszú távú vagyonépítés verhetetlen elemévé teszi. Kiválóan alkalmas a vásárlóerő generációkon átívelő megőrzésére anélkül, hogy az adóhatóság minden értéknövekedésből részesedne.
Szeretné vagyonát adóoptimalizált módon biztosítani? Tekintse meg adómentes befektetési arany kínálatunkat most.
Fedezze fel a befektetési aranyat most
Jogi nyilatkozat: Ez a cikk általános tájékoztatásul szolgál, és nem minősül adótanácsadásnak. Az adótörvények változhatnak. Kötelező érvényű tájékoztatásért kérjük, forduljon adótanácsadójához.
