Kulta on kiehtonut ihmiskuntaa tuhansia vuosia. Se edustaa pysyvyyttä, turvallisuutta ja arvon säilymistä. Sijoittajille Saksassa on kuitenkin toinenkin ratkaiseva syy ostaa fyysistä kultaa: ainutlaatuiset veroedut.
Siinä missä osakkeisiin, rahastoihin tai korkotuotteisiin sovelletaan yleensä lähdeveroa (sekä solidaarisuusveroa ja mahdollista kirkollisveroa), verottaja kohtelee fyysistä kultaa eri tavalla. Tässä artikkelissa kerromme, milloin voittosi ovat täysin verovapaita, mitä "keinotteluaika" tarkoittaa ja mitä sinun tulee ottaa huomioon sijoituskultaa ostaessasi.
Verovapaus: Yhden vuoden pitoajan jälkeen fyysisen kullan myynnistä saadut voitot ovat täysin verovapaita.
Ei lähdeveroa: Kulta ei ole pääomatuloa, vaan se katsotaan yksityiseksi luovutusvoitoksi.
Verovapaa raja: Vuoden sisällä tapahtuvissa myynneissä voitot ovat verovapaita 1 000 euroon asti (tilanne 2024/2025).
Arvonlisävero: Sijoituskriteerit täyttävän kullan osto on vapautettu arvonlisäverosta.
Suurin etu yksityissijoittajille on niin kutsuttu keinotteluaika. Oikeudellisesti fyysisen kullan (harkot ja kolikot) myynti kuuluu Saksan tuloverolain (§ 23 EStG) mukaisiin „yksityisiin luovutustoimiin“. Tämä tarkoittaa, että lainsäätäjä pitää kullan omistamista samankaltaisena kuin kiinteistön tai taideteoksen omistamista, ei perinteisenä finanssituotteena.
Sääntö on yksinkertainen: Jos kullan oston ja myynnin välillä on vähintään 12 kuukautta, koko voitto on 100-prosenttisesti verovapaa. Sillä ei ole merkitystä, onko voittoa kertynyt 100 euroa vai 100 000 euroa. Tätä voittoa ei myöskään tarvitse ilmoittaa veroilmoituksessa.
Ostat 1. maaliskuuta 2023 kultaharkon 1 800 eurolla.
Skenaario A: Myyt sen 1. helmikuuta 2024 (pitoaika < 1 vuosi) 2 200 eurolla. 400 euron voitto on veronalaista.
Skenaario B: Myyt sen 2. maaliskuuta 2024 (pitoaika > 1 vuosi) 2 200 eurolla. 400 euron voitto on kokonaan sinun – ilman vähennyksiä.
Jos joudut myymään kultasi aikaisemmin, eli ennen vuoden täyttymistä, voitosta on maksettava veroa henkilökohtaisen tuloveroprosenttisi mukaan. Tällöin ei sovelleta kiinteää lähdeveroa (25 %), mikä voi olla epäedullista korkean tuloveroprosentin tapauksessa.
Mutta on hyviäkin uutisia: Vuodesta 2024 alkaen yksityisiin luovutustoimiin sovelletaan korotettua 1 000 euron verovapaata rajaa (aiemmin 600 euroa) vuodessa.
Huomio – tärkeä ero: Kyseessä on verovapaa raja, ei verovapaa perusvähennys!
Jos voittosi on 999 euroa, maksat 0 euroa veroa.
Jos voittosi on 1 001 euroa, sinun on maksettava veroa koko summasta (eli 1 001 eurosta), ei vain yhden euron ylittävästä osasta.
Toinen veroetu tulee esiin jo ostohetkellä: arvonlisävero. Siinä missä hopeasta, platinasta tai palladiumista on yleensä maksettava täysi arvonlisävero (19 %), sijoituskullan hankinta on vapautettu arvonlisäverosta.
Jotta kulta katsotaan "sijoituskullaksi", tiettyjen kriteerien on täytyttävä (§ 25c UStG):
Kultaharkot: Puhtauden on oltava vähintään 995/1000.
Kultakolikot: Puhtauden on oltava vähintään 900/1000, niiden on oltava lyötyjä vuoden 1800 jälkeen ja niiden on oltava (tai olleet) laillisia maksuvälineitä alkuperämaassaan.
Spargoldilla huolehdimme tarkasti siitä, että tarjoamme sinulle ainoastaan sertifioitua LBMA-sijoituskultaa, joka täyttää nämä kriteerit. Näin sijoitat tehokkaammin heti alusta alkaen.
Jotta voit osoittaa verottajalle noudattaneesi yhden vuoden määräaikaa, asianmukainen dokumentointi on välttämätöntä.
Säilytä ostotositteet: Pidä jokainen lasku tallessa. Niissä on merkittynä ostopäivämäärä.
FiFo-menetelmä (First in, First out): Jos ostat vuosien varrella toistuvasti pieniä määriä kultaa (esim. kultasäästösuunnitelman kautta) ja myyt myöhemmin osan, sovelletaan yleensä FiFo-menetelmää. Verottaja olettaa, että ensimmäisenä ostetut erät myydään ensimmäisenä. Tämä on edullista, sillä nämä erät ovat todennäköisimmin täyttäneet yhden vuoden pitoajan.
Täytyykö kullan omistuksesta ilmoittaa verottajalle? Ei. Pelkkä kullan omistaminen on yksityisasia, eikä siitä tarvitse ilmoittaa. Vasta jos saat keinotteluajan puitteissa verovapaan rajan ylittäviä voittoja, ne on ilmoitettava veroilmoituksen Anlage SO -liitteessä (muut tulot).
Koskeeko verovapaus myös Xetra-Goldia tai ETC-tuotteita? Tässä oli pitkään epävarmuutta. Saksan liittovaltion verotuomioistuin on kuitenkin päättänyt: jos arvopaperistettuun kultaan (ETC) liittyy oikeus fyysiseen toimitukseen, yhden vuoden pitoajan jälkeen sovelletaan myös verovapautta (Az. VIII R 34/15).
Miten kullan perintövero? Kulta kuuluu perintöön kuten muukin omaisuus. Tähän sovelletaan normaaleja perintöveron vapaaosia (esim. 400 000 euroa lasta kohden).
Arvonlisäverovapauden ja vuoden pitoajan jälkeisen verovapauden yhdistelmä tekee fyysisestä kullasta lyömättömän osan pitkäaikaista varallisuuden kerryttämistä. Se sopii erinomaisesti ostovoiman turvaamiseen sukupolvien yli ilman, että verottaja ottaa osansa jokaisesta arvonnoususta.
Haluatko turvata varallisuutesi verotehokkaasti? Tutustu nyt verovapaan sijoituskullan valikoimaamme.
Oikeudellinen huomautus: Tämä artikkeli on tarkoitettu yleiseksi tiedoksi, eikä se korvaa veroneuvontaa. Verolait voivat muuttua. Sitovien tietojen saamiseksi ota yhteyttä veroneuvojaasi.
