Kulla maksustamine Saksamaal: hoidmisperiood, vabastuspiir ja pärand

Millal on kulla müük Saksamaal maksuvaba?

Saksamaa maksuõiguse järgi loetakse eravaras hoitavat füüsilist kulda „muuks varaks“. Kui müüte selle kasumiga, on tegemist eraviisilise võõrandamistehinguga § 22 p 2 koostoimes § 23 lg 1 lause 1 p-ga 2 EStG tähenduses – kuid ainult siis, kui omandamise ja müügi vahel ei ole möödunud rohkem kui üks aasta.

Kui hoiate kulda kauem kui üks aasta, on kasum maksuvaba, olenemata selle suurusest. See kehtib võrdselt kangide ja müntide kohta. Loevad ostulepingute kuupäevad, mitte tarne ega makse. Seetõttu hoidke arved alaliselt alles.

§ 23 lg 1 lause 1 p 2 lause 4 EStG järgi pikeneb periood kümnele aastale, kui vara kasutati vähemalt ühel kalendriaastal tulu teenimiseks, näiteks laenati intressi eest välja.

1000 € vabastuspiir

Kui müüte hoidmisperioodi jooksul, jääb kasum maksuvabaks, kui kõigi eraviisiliste võõrandamistehingute kogukasum kalendriaastas on alla 1000 € (§ 23 lg 3 lause 5 EStG). See on vabastuspiir, mitte maksuvaba summa: kui kasum on 1000 € või rohkem, on maksustatav kogu summa.

Maksustatavat kasumit maksustatakse teie isikliku tulumaksumääraga, mitte kapitalitulu kindla maksumääraga. Selliste tehingute kahjumeid võib tasaarvestada ainult eraviisiliste võõrandamistehingute kasumiga. § 23 lg 3 lausete 7 ja 8 EStG järgi saab neid kanda eelmisse aastasse või edasi järgmistesse aastatesse.

Käibemaks ostmisel: kuld ja hõbe

Saksamaal on investeerimiskulla tarne, import ja ühendusesisene soetamine § 25c lg 1 UStG järgi käibemaksust vabastatud. Investeerimiskuld on vähemalt 995 tuhandiku proovis kangid ja vähemalt 900 tuhandiku proovis kuldmündid, mis on vermitud pärast 1800. aastat, on või olid päritoluriigis seaduslik maksevahend ja mida müüakse tavaliselt kõige rohkem 80% üle nende kulla väärtuse.

Hõbe ja plaatina selle vabastuse alla ei kuulu. Neile kohaldatakse üldjuhul § 12 lg 1 UStG järgi tavalist 19% määra. Marginaalimaksustamise kord § 25a UStG järgi kehtib nüüd ainult erijuhtudel, näiteks eraisikutest müüjate kaupade puhul.

Tollaladudes olevate väärismetallide osas muutis Saksamaa föderaalne rahandusministeerium 9. aprilli 2026. aasta kirjaga käibemaksu rakendusmäärust. Erialaartiklid näevad selles piirangut mudelitele, mille puhul hõbedat või plaatinat ostetakse tollilaos käibemaksuvabalt. Kuidas see üksikjuhul mõjub, sõltub konkreetsest korraldusest.

Päritud kuld: mis kehtib maksude osas?

Tasuta omandamise korral, st pärimise või kinkimise teel, arvestatakse teile eelmise omaniku omandamine (§ 23 lg 1 lause 3 EStG). Kui pärandaja ostis kulla rohkem kui aasta tagasi, võite selle müüa ilma tulumaksuta, isegi kohe pärast pärimist.

Saksamaa pärimismaksu puhul loeb kulla väärtus surmapäeval. See liidetakse ülejäänud pärandvarale. § 16 ErbStG järgi on isiklikud maksuvabad summad muu hulgas 500 000 € abikaasadele, 400 000 € lastele, 200 000 € lastelastele ja 20 000 € II ja III maksuklassis.

Päritud kuld ilma tõenditeta

Keeruliseks läheb siis, kui te ei saa tõendada, millal pärandaja kulla ostis. Õiguslikult loeb pärandaja omandamine. Kui aga maksuamet küsib, peate suutma näidata, et hoidmisperiood on täidetud.

Abiks on kõik dokumendid, mis omandi ajaliselt paika panevad: vanad arved, pangaväljavõtted, väärtpaberikonto või pangaseifi dokumendid, fotod, testament ja pärimistunnistus. Ka pärimine ise võib aidata. Kui see toimus rohkem kui aasta tagasi, on hoidmisperiood igal juhul täidetud. Suuremate summade puhul küsivad päritolu kohta ka kauplejad. Pärimistunnistus lihtsustab müüki.

Märkus

See leht annab üldise ülevaate Saksamaa õiguslikust seisust 2026. aasta novembris. See ei ole maksunõustamine ega asenda teie üksikjuhtumi läbivaatamist. Konkreetsete küsimustega pöörduge palun maksunõustaja või oma maksuameti poole.