Guld har fascineret menneskeheden i årtusinder. Det står for bestandighed, sikkerhed og værdibevarelse. Men for moderne investorer i Tyskland er der en anden afgørende grund til at købe fysisk guld: De unikke skattefordele.
Mens aktier, fonde eller renteprodukter som regel er omfattet af kapitalafkastskat (plus solidaritetstillæg og evt. kirkeskat), behandler skattevæsenet fysisk guld anderledes. I denne artikel kan du læse om, hvornår dine gevinster er helt skattefrie, hvad "spekulationsfristen" betyder, og hvad du skal være opmærksom på ved køb af investeringsguld.
Skattefrihed: Efter en ejertid på ét år er gevinster ved salg af fysisk guld helt skattefrie.
Ingen kapitalafkastskat: Guld betragtes ikke som kapitalformue, men som en privat afhændelsesforretning.
Beløbsgrænse: Ved salg inden for et år forbliver gevinster op til 1.000 euro skattefrie (status 2024/2025).
Moms: Køb af kvalificeret investeringsguld er fritaget for moms.
Den vel nok største fordel for private investorer er den såkaldte spekulationsfrist. Juridisk set falder salg af fysisk guld (barrer og mønter) under „private afhændelsesforretninger“ i henhold til § 23 EStG. Det betyder: Lovgiver betragter guldbesiddelse på samme måde som besiddelse af en ejendom eller et kunstværk, ikke som et klassisk finansielt produkt.
Reglen er enkel: Hvis der går mindst 12 måneder mellem køb og salg af dit guld, er hele gevinsten 100 % skattefri. Det spiller ingen rolle, om du har tjent 100 euro eller 100.000 euro. Du behøver heller ikke at oplyse denne gevinst på din selvangivelse.
Du køber den 1. marts 2023 en guldbarre for 1.800 euro.
Scenarie A: Du sælger den 1. februar 2024 (ejertid < 1 år) for 2.200 euro. Gevinsten på 400 euro er skattemæssigt relevant.
Scenarie B: Du sælger den 2. marts 2024 (ejertid > 1 år) for 2.200 euro. Gevinsten på 400 euro tilhører helt dig – uden fradrag.
Skal du sælge dit guld tidligere, altså før året er gået? Så skal du betale skat af gevinsten med din personlige indkomstskattesats. Der pålægges ingen flad kapitalafkastskat (25 %), hvilket kan være en ulempe ved høje personlige skattesatser.
Men der er gode nyheder: Siden 2024 gælder en forhøjet beløbsgrænse på 1.000 euro (tidligere 600 euro) for private afhændelsesforretninger pr. år.
Bemærk – vigtig forskel: Der er tale om en beløbsgrænse, ikke et bundfradrag!
Hvis din gevinst er på 999 euro, betaler du 0 euro i skat.
Hvis din gevinst er på 1.001 euro, skal du betale skat af hele beløbet (altså 1.001 euro), ikke kun den ene euro derover.
Endnu en skattefordel udspiller sig ofte allerede ved købet: Momsen. Mens du som regel betaler fuld moms (19 %) for sølv, platin eller palladium, er erhvervelse af investeringsguld fritaget for moms.
For at guld kan betragtes som "investeringsguld", skal visse kriterier være opfyldt (§ 25c UStG):
Guldbarrer: Skal have en renhed på mindst 995/1000.
Guldmønter: Skal have en renhed på mindst 900/1000, være præget efter 1800 og være (eller have været) lovligt betalingsmiddel i oprindelseslandet.
Hos Spargold er vi meget omhyggelige med udelukkende at tilbyde dig certificeret LBMA-investeringsguld, der opfylder disse kriterier. På den måde investerer du mere effektivt fra starten.
For at kunne bevise over for skattevæsenet, at du har overholdt et-års-fristen, er en grundig dokumentation uundværlig.
Gem købskvitteringer: Gem alle fakturaer omhyggeligt. Købsdatoen fremgår heraf.
FiFo-metoden (First in, First out): Hvis du over flere år løbende køber små mængder guld (f.eks. via en guldopsparingsplan) og senere sælger en del, gælder normalt FiFo-metoden. Skattevæsenet går ud fra, at de først købte enheder også sælges først. Dette er en fordel, da disse enheder mest sandsynligt har opfyldt et-års-fristen.
Skal jeg anmelde guldbesiddelse til skattevæsenet? Nej. Selve besiddelsen af guld er en privat sag og skal ikke anmeldes. Først når du realiserer gevinster over beløbsgrænsen inden for spekulationsfristen, skal du oplyse dette i Anlage SO (øvrige indkomster) i din selvangivelse.
Gælder skattefriheden også for Xetra-Gold eller ETC'er? Her var der længe usikkerhed. Den tyske forbundsfinansdomstol har dog afgjort: Hvis det værdipapirbaserede guld (ETC) indeholder en ret til fysisk udlevering, gælder skattefriheden ligeledes efter et års ejertid (Sag VIII R 34/15).
Hvad med arveafgift på guld? Guld indgår, ligesom anden formue, i arvemassen. Her gælder de normale bundfradrag for arveafgift (f.eks. 400.000 euro pr. barn).
Kombinationen af momsfritagelse ved køb og skattefrihed for gevinster efter et år gør fysisk guld til en uovertruffen byggesten i den langsigtede formueopbygning. Det er særdeles velegnet til at sikre købekraft på tværs af generationer, uden at skattevæsenet tager en del af hver værdistigning.
Ønsker du at sikre din formue skatteoptimeret? Se vores udvalg af skattefrit investeringsguld nu.
Juridisk bemærkning: Denne artikel er til generel information og udgør ikke skatterådgivning. Skattelovgivningen kan ændre sig. For bindende oplysninger bedes du kontakte din revisor eller skatterådgiver.
