Данък върху златото в Германия: срок на притежание, граница на освобождаване и наследство
Данък върху златото в Германия се дължи при продажба само ако между покупката и продажбата е изминала не повече от една година. Основа са правилата за частните сделки по продажба в §§ 22 и 23 EStG (германския Закон за данъка върху доходите). Тази страница обяснява срока на притежание, границата на освобождаване, ДДС при покупка и особеностите при наследено злато. Правно положение: ноември 2026.
Кога продажбата на злато в Германия не се облага с данък?
Според германското данъчно право физическото злато в личното имущество се смята за „друго имущество“. Ако го продадете с печалба, това е частна сделка по продажба по § 22, т. 2 във връзка с § 23, ал. 1, изр. 1, т. 2 EStG – но само ако между придобиването и продажбата е изминала не повече от една година.
Ако притежавате златото повече от една година, печалбата не се облага с данък, независимо от размера ѝ. Това важи еднакво за кюлчета и монети. Решаващи са датите на договорите за покупко-продажба, а не доставката или плащането. Затова пазете фактурите си трайно.
Съгласно § 23, ал. 1, изр. 1, т. 2, изр. 4 EStG срокът се удължава на десет години, ако имуществото е било използвано за получаване на доход поне в една календарна година, например чрез отдаване в заем срещу лихва.
Границата на освобождаване от 1000 €
Ако продадете в рамките на срока на притежание, печалбата остава необлагаема, ако общата печалба от всички частни сделки по продажба през календарната година е под 1000 € (§ 23, ал. 3, изр. 5 EStG). Това е граница на освобождаване, а не необлагаема сума: ако печалбата е 1000 € или повече, облагаема е цялата сума.
Облагаемите печалби се облагат с Вашата лична ставка на данъка върху доходите, а не с окончателния данък върху доходите от капитал. Загубите от такива сделки могат да се приспадат само от печалби от частни сделки по продажба. Съгласно § 23, ал. 3, изр. 7 и 8 EStG те могат да се пренесат към предходната година или към следващи години.
ДДС при покупка: злато и сребро
В Германия доставката, вносът и вътреобщностното придобиване на инвестиционно злато са освободени от ДДС съгласно § 25c, ал. 1 UStG. Инвестиционно злато са кюлчета с проба от поне 995 хилядни и златни монети с поне 900 хилядни, които са сечени след 1800 г., са или са били законно платежно средство в страната си на произход и обикновено се продават на цена, надвишаваща стойността на златото в тях с не повече от 80%.
Среброто и платината не попадат в това освобождаване. По правило за тях важи стандартната ставка от 19% съгласно § 12, ал. 1 UStG. Режимът за облагане на маржа по § 25a UStG вече се прилага само в специални случаи, например за стоки от частни продавачи.
За благородните метали в митнически складове германското Федерално министерство на финансите измени Указанията за прилагане на ДДС с писмо от 9 април 2026 г. Специализирани статии виждат в това ограничение на моделите, при които сребро или платина се купуват без ДДС в митнически склад. Как ще се отрази това в конкретния случай, зависи от конкретната схема.
Наследено злато: какво важи за данъците?
При безвъзмездно придобиване, т.е. чрез наследство или дарение, придобиването от предишния собственик се зачита на Вас (§ 23, ал. 1, изр. 3 EStG). Ако наследодателят е купил златото преди повече от една година, можете да го продадете без данък върху доходите, дори веднага след наследяването.
За германския данък върху наследството е от значение стойността на златото към датата на смъртта. Тя се прибавя към останалата част от наследството. Личните необлагаеми суми по § 16 ErbStG включват 500 000 € за съпрузи, 400 000 € за деца, 200 000 € за внуци и 20 000 € в данъчни класове II и III.
Наследено злато без доказателства
Трудно става, ако не можете да докажете кога наследодателят е купил златото. Правно значение има придобиването от наследодателя. Но ако данъчната служба попита, трябва да можете да покажете, че срокът на притежание е спазен.
Полезни са всички документи, които определят собствеността във времето: стари фактури, банкови извлечения, документи за депозитар или сейф, снимки, завещанието и удостоверението за наследство. Помощ може да бъде и самото наследяване. Ако то е било преди повече от една година, срокът на притежание е спазен във всеки случай. При по-големи суми и търговците питат за произхода. Удостоверението за наследство улеснява продажбата.
Забележка
Тази страница дава общ преглед на правното положение в Германия към ноември 2026 г. Тя не е данъчна консултация и не замества проверката на Вашия конкретен случай. При конкретни въпроси, моля, обърнете се към данъчен консултант или към Вашата данъчна служба.
