Cáin ar Ór sa Ghearmáin: Tréimhse Sealbhaíochta, Teorainn Díolúine agus Oidhreacht
Ní bhíonn cáin ar ór sa Ghearmáin dlite ar dhíol ach mura bhfuil níos mó ná bliain caite idir an ceannach agus an díol. Is iad na rialacha ar idirbhearta díolacháin príobháideacha in §§ 22 agus 23 EStG (Acht Cánach Ioncaim na Gearmáine) an bunús. Míníonn an leathanach seo an tréimhse sealbhaíochta, an teorainn díolúine, CBL ar cheannach agus na pointí speisialta maidir le hór oidhreachta. Staid dlí: Samhain 2026.
Cathain a bhíonn ór a dhíol saor ó cháin sa Ghearmáin?
Faoi dhlí cánach na Gearmáine, áirítear ór fisiciúil a choinnítear mar shócmhainn phríobháideach mar “shócmhainn eile”. Má dhíolann tú é ar bhrabús, is idirbheart díolacháin príobháideach é sin faoi § 22 uimh. 2 i gcomhar le § 23(1) abairt 1 uimh. 2 EStG – ach amháin mura bhfuil níos mó ná bliain caite idir an fháil agus an díol.
Má choinníonn tú an t-ór ar feadh níos mó ná bliain, tá an gnóthachan saor ó cháin, is cuma cé chomh mór is atá sé. Baineann sé seo le barraí agus le boinn araon. Is iad dátaí na gconarthaí ceannaigh atá tábhachtach, ní an seachadadh ná an íocaíocht. Mar sin, coinnigh do shonraisc go buan.
Faoi § 23(1) abairt 1 uimh. 2 abairt 4 EStG, síntear an tréimhse go deich mbliana má úsáideadh an tsócmhainn chun ioncam a ghiniúint i mbliain féilire amháin ar a laghad, mar shampla trína thabhairt ar iasacht ar ús.
An teorainn díolúine €1,000
Má dhíolann tú laistigh den tréimhse sealbhaíochta, fanann an gnóthachan saor ó cháin má bhíonn an gnóthachan iomlán ó gach idirbheart díolacháin príobháideach sa bhliain féilire níos lú ná €1,000 (§ 23(3) abairt 5 EStG). Teorainn díolúine í seo, ní liúntas: má bhíonn an gnóthachan €1,000 nó níos mó, tá an méid iomlán inchánach.
Gearrtar cáin ar ghnóthachain inchánacha de réir do ráta pearsanta cánach ioncaim, ní de réir na cánach coinneála ráta chothroim. Ní féidir caillteanais ó idirbhearta den sórt sin a fhritháireamh ach in aghaidh gnóthachan ó idirbhearta díolacháin príobháideacha. Faoi § 23(3) abairtí 7 agus 8 EStG, is féidir iad a iompar siar go dtí an bhliain roimhe sin nó ar aghaidh go blianta níos déanaí.
CBL ar cheannach: ór agus airgead
Sa Ghearmáin, tá soláthar, allmhairiú agus fáil inphobail óir infheistíochta díolmhaithe ó CBL faoi § 25c(1) UStG. Is éard is ór infheistíochta ann ná barraí de 995 sa mhíle ar a laghad agus boinn óir de 900 sa mhíle ar a laghad a buaileadh tar éis 1800, atá nó a bhí ina ndlíthairgeadh ina dtír thionscnaimh agus a dhíoltar de ghnáth ar phraghas nach mó ná 80% os cionn a luach óir.
Níl airgead ná platanam clúdaithe ag an díolúine seo. Go ginearálta bíonn siad faoi réir an ghnáthráta 19% faoi § 12(1) UStG. Ní bhaineann an scéim chorrlaigh faoi § 25a UStG anois ach le cásanna speisialta, mar shampla le hearraí ó dhíoltóirí príobháideacha.
I gcás miotal lómhar i stórais chustaim, leasaigh Aireacht Airgeadais Chónaidhme na Gearmáine Foraithne Feidhmithe CBL le litir dar dáta 9 Aibreán 2026. Feiceann ailt speisialtóireachta é seo mar shrian ar mhúnlaí ina gceannaítear airgead nó platanam saor ó CBL i stóras custaim. Braitheann an tionchar i gcás aonair ar an socrú sonrach.
Ór oidhreachta: cad a bhaineann leis ó thaobh cánach?
Le fáil saor in aisce, is é sin trí oidhreacht nó bronntanas, sanntar fáil an úinéara roimhe sin duitse (§ 23(1) abairt 3 EStG). Má cheannaigh an duine éagtha an t-ór níos mó ná bliain ó shin, is féidir leat é a dhíol gan cháin ioncaim, fiú díreach tar éis na hoidhreachta.
Maidir le cáin oidhreachta na Gearmáine, is é luach an óir ar dháta an bháis a áirítear. Cuirtear é leis an gcuid eile den eastát. I measc na liúntas pearsanta faoi § 16 ErbStG tá €500,000 do chéilí, €400,000 do leanaí, €200,000 do gharpháistí agus €20,000 in aicmí cánach II agus III.
Ór oidhreachta gan cruthúnas
Bíonn sé deacair mura féidir leat a chruthú cathain a cheannaigh an duine éagtha an t-ór. Go dlíthiúil, is é fáil an duine éagtha a áirítear. Ach má fhiafraíonn an oifig chánach, caithfidh tú a bheith in ann a thaispeáint go bhfuil an tréimhse sealbhaíochta comhlíonta.
Cabhraíonn aon doiciméid a shuíonn an úinéireacht in am: sean-sonraisc, ráitis bhainc, taifid choimeádta nó bosca taisce, grianghraif, an uacht agus an teastas oidhreachta. Is féidir leis an oidhreacht féin cabhrú freisin. Má bhí sí níos mó ná bliain ó shin, tá an tréimhse sealbhaíochta comhlíonta in aon chás. Fiafraíonn déileálaithe faoin mbunús freisin i gcás méideanna níos mó. Déanann teastas oidhreachta an díol níos éasca.
Nóta
Tugann an leathanach seo forbhreathnú ginearálta ar staid an dlí sa Ghearmáin i Samhain 2026. Ní comhairle chánach é agus ní ionann é agus athbhreithniú ar do chás aonair. Le haghaidh ceisteanna sonracha, déan teagmháil le comhairleoir cánach nó le d’oifig chánach.
