Φορολογικά πλεονεκτήματα του χρυσού: Πότε είναι η πώληση αφορολόγητη; | Spargold
Ο χρυσός συναρπάζει την ανθρωπότητα εδώ και χιλιετίες. Αντιπροσωπεύει τη σταθερότητα, την ασφάλεια και τη διατήρηση της αξίας. Ωστόσο, για τους σύγχρονους επενδυτές στη Γερμανία υπάρχει ένας ακόμη καθοριστικός λόγος για την αγορά φυσικού χρυσού: Τα μοναδικά φορολογικά πλεονεκτήματα.
Ενώ στις μετοχές, τα αμοιβαία κεφάλαια ή τα τοκοφόρα προϊόντα ισχύει συνήθως ο φόρος κεφαλαιουχικών κερδών (Abgeltungssteuer) (συν την εισφορά αλληλεγγύης και ενδεχομένως τον εκκλησιαστικό φόρο), οι φορολογικές αρχές αντιμετωπίζουν διαφορετικά τον φυσικό χρυσό. Σε αυτό το άρθρο θα μάθετε πότε τα κέρδη σας είναι εντελώς αφορολόγητα, τι σημαίνει η «περίοδος κερδοσκοπίας» και τι πρέπει να προσέχετε κατά την αγορά επενδυτικού χρυσού.
Το σημαντικότερο εν συντομία
-
Απαλλαγή από τον φόρο: Μετά από περίοδο διακράτησης ενός έτους, τα κέρδη από την πώληση φυσικού χρυσού είναι εντελώς αφορολόγητα.
-
Χωρίς φόρο κεφαλαιουχικών κερδών: Ο χρυσός δεν θεωρείται κεφαλαιουχικό περιουσιακό στοιχείο, αλλά ιδιωτική συναλλαγή εκποίησης.
-
Αφορολόγητο όριο: Σε περίπτωση πωλήσεων εντός ενός έτους, τα κέρδη έως 1.000 ευρώ παραμένουν αφορολόγητα (στοιχεία 2024/2025).
-
ΦΠΑ: Η αγορά πιστοποιημένου επενδυτικού χρυσού απαλλάσσεται από τον ΦΠΑ.
Ο κανόνας του 1 έτους: Ο δρόμος σας προς την απαλλαγή από τον φόρο
Το μεγαλύτερο ίσως πλεονέκτημα για τους ιδιώτες επενδυτές είναι η λεγόμενη περίοδος κερδοσκοπίας (Spekulationsfrist). Νομικά, η πώληση φυσικού χρυσού (ράβδοι και νομίσματα) εμπίπτει στις «ιδιωτικές συναλλαγές εκποίησης» σύμφωνα με την παράγραφο 23 του γερμανικού νόμου περί φόρου εισοδήματος (EStG). Αυτό σημαίνει: Ο νομοθέτης αντιμετωπίζει την κατοχή χρυσού παρόμοια με την κατοχή ενός ακινήτου ή ενός έργου τέχνης, και όχι ως ένα κλασικό χρηματοοικονομικό προϊόν.
Ο κανόνας είναι απλός: Εάν μεσολαβήσουν τουλάχιστον 12 μήνες μεταξύ της αγοράς και της πώλησης του χρυσού σας, το συνολικό κέρδος είναι 100% αφορολόγητο. Δεν έχει σημασία αν έχετε κέρδος 100 ευρώ ή 100.000 ευρώ. Επίσης, δεν χρειάζεται να δηλώσετε αυτό το κέρδος στη φορολογική σας δήλωση.
Ένα παράδειγμα υπολογισμού
Αγοράζετε την 1η Μαρτίου 2023 μια ράβδο χρυσού για 1.800 ευρώ.
-
Σενάριο Α: Την πουλάτε την 1η Φεβρουαρίου 2024 (διάρκεια διακράτησης < 1 έτος) για 2.200 ευρώ. Το κέρδος των 400 ευρώ είναι φορολογητέο.
-
Σενάριο Β: Την πουλάτε στις 2 Μαρτίου 2024 (διάρκεια διακράτησης > 1 έτος) για 2.200 ευρώ. Το κέρδος των 400 ευρώ σας ανήκει εξ ολοκλήρου – χωρίς κρατήσεις.
Πώληση εντός ενός έτους: Προσοχή στο αφορολόγητο όριο
Πρέπει να πουλήσετε τον χρυσό σας νωρίτερα, δηλαδή πριν συμπληρωθεί το έτος; Τότε πρέπει να φορολογήσετε το κέρδος με τον προσωπικό σας συντελεστή φόρου εισοδήματος. Δεν επιβάλλεται καμία κατ' αποκοπή Abgeltungssteuer (25%), γεγονός που μπορεί να είναι μειονεκτικό σε περίπτωση υψηλών προσωπικών φορολογικών συντελεστών.
Αλλά υπάρχουν καλά νέα: Από το 2024 ισχύει ένα αυξημένο αφορολόγητο όριο (Freigrenze) 1.000 ευρώ (προηγουμένως 600 ευρώ) για ιδιωτικές συναλλαγές εκποίησης ανά έτος.
Προσοχή – Σημαντική διαφορά: Πρόκειται για αφορολόγητο όριο, και όχι για αφορολόγητο ποσό!
-
Εάν το κέρδος σας είναι 999 ευρώ, πληρώνετε 0 ευρώ φόρο.
-
Εάν το κέρδος σας είναι 1.001 ευρώ, πρέπει να φορολογήσετε ολόκληρο το ποσό (δηλαδή τα 1.001 ευρώ), και όχι μόνο το ένα ευρώ παραπάνω.
ΦΠΑ: Γιατί ο επενδυτικός χρυσός είναι φθηνότερος κατά την αγορά
Ένα άλλο φορολογικό ατού εμφανίζεται συχνά ήδη κατά την αγορά: Ο ΦΠΑ. Ενώ για το ασήμι, την πλατίνα ή το παλλάδιο πληρώνετε συνήθως τον πλήρη ΦΠΑ (19%), η αγορά επενδυτικού χρυσού απαλλάσσεται από τον φόρο κύκλου εργασιών.
Για να θεωρηθεί ο χρυσός ως «επενδυτικός χρυσός», πρέπει να πληρούνται ορισμένα κριτήρια (§ 25c UStG):
-
Ράβδοι χρυσού: Πρέπει να έχουν καθαρότητα τουλάχιστον 995/1000.
-
Χρυσά νομίσματα: Πρέπει να έχουν καθαρότητα τουλάχιστον 900/1000, να έχουν κοπεί μετά το 1800 και να αποτελούν (ή να αποτελούσαν) νόμιμο χρήμα στη χώρα προέλευσης.
Στη Spargold φροντίζουμε σχολαστικά ώστε να σας προσφέρουμε αποκλειστικά πιστοποιημένο επενδυτικό χρυσό LBMA που πληροί αυτά τα κριτήρια. Έτσι επενδύετε πιο αποτελεσματικά από την αρχή.
Υποχρέωση απόδειξης: Τι πρέπει να τεκμηριώνετε
Για να μπορείτε να αποδείξετε στην εφορία ότι τηρήσατε την προθεσμία του ενός έτους, η σωστή τεκμηρίωση είναι απαραίτητη.
-
Διατήρηση αποδείξεων αγοράς: Φυλάξτε καλά κάθε τιμολόγιο. Σε αυτό αναγράφεται η ημερομηνία αγοράς.
-
Μέθοδος FiFo (First in, First out): Εάν αγοράζετε επανειλημμένα μικρές ποσότητες χρυσού με την πάροδο των ετών (π.χ. μέσω ενός προγράμματος αποταμίευσης χρυσού) και αργότερα πουλήσετε ένα μέρος, ισχύει συνήθως η μέθοδος FiFo. Η εφορία υποθέτει ότι τα κομμάτια που αγοράστηκαν πρώτα, πωλούνται επίσης πρώτα. Αυτό είναι πλεονεκτικό, καθώς αυτά τα κομμάτια είναι πιο πιθανό να έχουν συμπληρώσει την περίοδο του ενός έτους.
FAQ: Συχνές ερωτήσεις σχετικά με τη φορολογία του χρυσού
Πρέπει να δηλώσω την κατοχή χρυσού στην εφορία; Όχι. Η απλή κατοχή χρυσού είναι ιδιωτική υπόθεση και δεν χρειάζεται να δηλωθεί. Μόνο εάν πραγματοποιήσετε κέρδη πάνω από το αφορολόγητο όριο εντός της περιόδου κερδοσκοπίας, πρέπει να το δηλώσετε στο έντυπο SO (Λοιπά εισοδήματα) της φορολογικής δήλωσης.
Ισχύει η φοροαπαλλαγή και για τον Xetra-Gold ή τα ETC; Εδώ υπήρχε αβεβαιότητα για μεγάλο χρονικό διάστημα. Ωστόσο, το Ομοσπονδιακό Φορολογικό Δικαστήριο αποφάσισε: Εάν ο τιτλοποιημένος χρυσός (ETC) περιλαμβάνει δικαίωμα φυσικής παράδοσης, η φοροαπαλλαγή ισχύει επίσης μετά από περίοδο διακράτησης ενός έτους (Αρ. απόφ. VIII R 34/15).
Τι ισχύει για τον φόρο κληρονομιάς στον χρυσό; Ο χρυσός, όπως και η υπόλοιπη περιουσία, περιλαμβάνεται στην κληρονομιαία περιουσία. Εδώ ισχύουν τα κανονικά αφορολόγητα όρια του φόρου κληρονομιάς (π.χ. 400.000 ευρώ ανά παιδί).
Συμπέρασμα: Ο χρυσός είναι ο «βασιλιάς των φόρων» στο χαρτοφυλάκιο
Ο συνδυασμός της απαλλαγής από τον ΦΠΑ κατά την αγορά και της φοροαπαλλαγής των κερδών μετά από ένα έτος καθιστά τον φυσικό χρυσό ένα ασυναγώνιστο δομικό στοιχείο για τη μακροπρόθεσμη δημιουργία περιουσίας. Είναι εξαιρετικά κατάλληλος για τη διασφάλιση της αγοραστικής δύναμης σε βάθος γενεών, χωρίς το κράτος να εισπράττει μερίδιο από κάθε αύξηση της αξίας.
Θέλετε να εξασφαλίσετε την περιουσία σας με φορολογικά βελτιστοποιημένο τρόπο; Δείτε τώρα τη γκάμα μας σε αφορολόγητο επενδυτικό χρυσό.
Ανακαλύψτε τώρα τον επενδυτικό χρυσό
Νομική σημείωση: Αυτό το άρθρο χρησιμεύει για γενική ενημέρωση και δεν αποτελεί φορολογική συμβουλή. Οι φορολογικοί νόμοι ενδέχεται να αλλάξουν. Για δεσμευτικές πληροφορίες, επικοινωνήστε με τον φορολογικό σας σύμβουλο.
